Учет отчислений адвокатов, если несколько месяцев отсутствовал фактический доход

В программе 1С-Рарус: Бухгалтерия для адвокатских образований встречаются ситуации, когда несколько месяцев по адвокату отсутствует фактический доход, но ежемесячно выполняется ввод отчислений. Рассмотрим подробнее.

Пример: Адвокат осуществляет деятельность в адвокатском образовании с 1 мая. В период май-июнь по адвокату отсутствовал доход по соглашениям. За май и июнь создаются документы по вводу отчислений и проф. вычетов, адвокат осуществляет их уплату на расчетный счет/в кассу. В июле адвокатом выполняется реализация по соглашению с доверителем и начисляется фактический доход.

1. Выполним создание документов Ввод отчислений и проф. вычетов по адвокату, а также отразим факт уплаты отчислений адвокатом на расчетный счет.

   Май:

   

   Создадим документ Уплата отчислений адвоката за май (меню «Адвокатская деятельность – Уплата отчислений адвоката на расчетный счет»):

   

   
   

   Июнь:

   

   

2. В июле адвокатом оформлено соглашение с доверителем и поступила оплата за услуги. Оформляем документ Поступление вознаграждения от доверителя (меню «Адвокатская деятельность или Банк и касса»):

   

   

3. На основании документа «Поступление вознаграждения от доверителя» создадим Реализацию услуг адвоката:

   

4. В месяце получения дохода также оформляется Ввод отчислений и проф. вычетов адвоката:

   

5. Начислим доход документом «Начисление дохода адвокатам» (меню «Адвокатская деятельность»):

   

   Адвокаты при исчислении налоговой базы налога на доходы физических лиц имеют право на профессиональный налоговый вычет, которым являются проф.отчисления и не важно каким образом адвокат передавал их в адвокатское образование: вносил сам на расчетный счет, в кассу или проф.отчисления были удержаны из гонорара. Так как у адвоката не было дохода в мае и июне, то данные отчисления были учтены в июле при расчете НДФЛ, когда появился доход. В расшифровке НДФЛ в документе по начислению дохода адвокату выводятся суммы отчислений, учтенных при расчете налоговой базы по НДФЛ, а не суммы к удержанию из гонорара.

   
   

   В колонке «Удержано» в табличной части документа Начисление дохода адвокатам выводится сумма удержанных отчислений из гонорара за текущий месяц. В данном случае сумма 4500 руб., с учетом уплаты предыдущих отчислений адвокатом в мае-июне на расчетный счет организации:

   

   Важно!

   Если в период отсутствия дохода адвокат самостоятельно не вносил суммы по отчислениям на расчетный счет/в кассу организации, то общая сумма отчислений будет учтена в колонке «Удержано».

6. Оформим Ведомость на выплату дохода адвокатам (меню «Адвокатская деятельность»):

   

7. На основании Ведомости на выплату дохода создаем Списание с расчетного счета/Выдача наличных: