Как заполнить лист 07 Декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим как в программном продукте 1С-Рарус: Бухгалтерия для некоммерческой организации 5 заполняется лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества» Декларации по налогу на прибыль.


Пример хозяйственных операций

Правила заполнения листа 07


Пример хозяйственных операций

Поступили целевые средства 10 000 рублей по источнику «Целевые взносы» по назначению «Проект ЧЕРЕЗ ИГРУ ПОСТИГНУТЬ ЖИЗНЬ».

Поступление целевых средств

В течение месяца были отражены затраты 6 000 рублей по назначению «Проект ЧЕРЕЗ ИГРУ ПОСТИГНУТЬ ЖИЗНЬ».

Затраты по проекту

Также были отражены затраты по назначению «Проект №1»

Счет отражения затрат

В конце месяца выполнена операция «Закрытие месяца» – закрытие 26 счета

Операция закрытие месяца

Правила заполнения листа 07

Рассмотрим заполнение показателей листа 07 Декларации по налогу на прибыль:

  1. Графа 1 «Код вида поступления» – заполняется на основании реквизита «Вид поступления» справочника «Источники»:

    Код вида поступления
  2. Графа 2 «Дата поступления» – В качестве даты поступления указывается дата фактического поступления денежных средств в кассу (на расчетный счет). Если используется метод начисления, где ЦС отражаются через 76 счет, при наличии документа оплаты (это либо Поступление на расчетный счет, либо ПКО с видом операции "Целевое поступление"), на основании которого был оформлен документ «Начисление целевых средств», дата поступления берется из документа оплаты. Если такого документа не было, то дата поступления определяется как дата начисления.

  3. Графа 5 «Срок использования» – не заполняется автоматически, поскольку в программе не ведется учет срока использования поступающих целевых средств.

  4. Графа 3 «Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств» – остаток неиспользованных целевых средств за предыдущий период (остаток на начало текущего периода по кредиту 86 счета). В нашем примере 10 000 рублей сумма поступления в документе «Начисление целевых средств».

  5. Графа 6 «Сумма средств, срок использования которых не истек» – остаток неиспользованных целевых средств за текущий период (остаток на конец текущего периода по кредиту 86 счета) – 4 000 рублей.

  6. Графа 4 «Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока» – оборот целевых средств по дебету счета 86 за текущий период, расходование которых было отражено по тому же назначению, по которому они поступали (отражались по кредиту счета 86). В нашем примере использовано по назначению только 6 000 рублей из поступивших целевых средств 10 000 рублей.

  7. Графа 7 «Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок» – рассчитывается автоматически по формуле: Графа 7 = Графа 3 – Графа 4 – Графа 6. В нашем примере использовано не по назначению 4 000 рублей (по назначению «Проект №» не было поступлений). Если сумма была потрачена по другому назначению, но с тем же кодом вида поступлений, то данная сумма попадает в строку, с поступившими и не потраченными по этому коду средствами. Если поступления с таким кодом не было, то будет добавлена новая строка в которой будут заполнены: Графа 1, Графа 6 (сумма с "-") и Графа 7.

Расчет суммы налога
Оборотно-сальдовая ведомость 86 счет

Назад


Материалы по теме: