Учет адвокатских отчислений и проф.вычетов в программе 1С-Рарус: Бухгалтерия для адвокатских образований ред. 3.0
В программе 1С-Рарус: Бухгалтерия для адвокатских образований можно вести учет адвокатских отчислений. Рассмотрим подробнее.
2. Назначение и учет адвокатских отчислений
Для того чтобы отразить какие-либо отчисления или профессиональные вычеты адвокатов, необходимо заполнить справочник «Виды адвокатских отчислений и проф.вычетов» (меню «Адвокатская деятельность»):
В данном справочнике можно хранить неограниченное количество различных видов отчислений и проф.вычетов.
Адвокатские отчисления
Для добавления нового вида отчисления нажмите кнопку Создать:
В открывшемся окне в поле укажите Наименование, вариант переключателя – Адвокатское отчисление.
Если данное отчисление может быть применено как профессиональный налоговый вычет при исчислении налоговой базы по НДФЛ выберете значение – Уменьшает налогооблагаемую базу.
В поле Способ отражения можно выбрать способ отражения отчислений в бухгалтерском учете, который позволяет автоматически подставлять выбранный счет учета и аналитику в документы, отражающие факт отчислений.
Назначение и учет адвокатских отчислений
Для ввода сведений о фиксированных суммах отчислений адвокатов предназначен документ Назначение периодических отчислений адвокатам (меню «Адвокатская деятельность – Взаиморасчеты с адвокатами»).
В табличной части документа необходимо указать адвоката, вид отчисления, дату начала действия отчисления, дату окончания и сумму:
Непосредственная регистрация в системе отчислений с адвокатов осуществляется документом Ввод отчислений и проф.вычетов адвокатов (меню «Адвокатская деятельность – Взаиморасчеты с адвокатами»):
Документ предназначен для фактического отражения отчислений в бухгалтерском учете и используется как для отражения периодических отчислений, так и для разовых.
Создаем документ «Ввод отчислений и проф. вычетов адвокатов» с видом Профессиональное отчисление:
При отражении периодических отчислений предусмотрена возможность заполнения табличной части с учетом данных, зарегистрированных документом «Назначение периодических отчислений адвокатам» (кнопка «Заполнить периодическими отчислениями»):
Примечание!
Если необходимо производить отчисления ежемесячно, то документ «Ввод отчислений и проф.вычетов с адвокатов» нужно создавать каждый месяц.
В документе Ввод отчислений и проф.вычетов адвокатов также можно ввести разовые отчисления, либо отчисления, у которых сумма меняется ежемесячно. При этом есть возможность автоматического заполнения табличной части документа суммой всех затрат, произведенных в месяце оформления документа и отраженных на счетах, указанных на форме «Счета затрат». Эти суммы будут распределяться по указанной группе адвокатов равными долями:
Предусмотренные законом обязательные отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты и на содержание адвокатского образования, являются формой целевого финансирования соответствующей некоммерческой организации. Данные целевые средства должны отражаться в листе 7 Декларации по налогу на прибыль:
Отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты и отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации отражаются, соответственно, по строкам 230 и 240. (согл. ФЗ от 31 мая 2002 г. N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»).
Отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро, произведенные в порядке и размерах, определенных вышеуказанным Федеральным законом, отражаются по строке 250.
Для автоматического заполнения кода вида поступлений в листе 7 необходимо для счета учета отчислений с адвокатов выбирать источник с видом поступления – 230, 240 или 250 соответственно:
Удержание отчислений из доходов адвокатов выполняется документом Начисление дохода адвокатам.
При автоматическом заполнении документа «Начисление дохода адвокатам» по кнопке Заполнить начисленные ранее в документе «Ввод отчислений и проф.вычетов» отчисления попадают в колонку Удержано:
Если отчисление адвоката может уменьшать налогооблагаемую базу по НДФЛ и было применено как проф.вычет при расчете налога, данное отчисление дополнительно попадет в колонку Вычеты таблицы НДФЛ:
В документах выплаты сумма дохода адвоката будет отображаться с учетом удержанных сумм отчислений:
Возникают ситуации, когда у адвоката в текущем месяце отсутствует доход (гонорар), но необходимо оплатить адвокатские взносы, начисленные ранее документом «Ввод адвокатских отчислений и проф. вычетов». В таком случае адвокат может оплатить необходимые взносы из собственных средств. Для этого оформляется документ Уплата отчислений адвоката (меню «Адвокатская деятельность»):
Уплату взносов адвокат может произвести в кассу, на р/с адвокатского образования или платежной картой.
Документ уплаты можно оформить по одному отчислению или разбить платеж по нескольким видам отчислений:
При проведении документа формируются проводки по поступлению денежных средств от адвоката:
Для анализа начисленных и уплаченных отчислений адвокатов используется отчет Анализ учета отчислений адвокатов (меню «Адвокатская деятельность»):
Отчет можно сформировать с отбором по Организации, Подразделению и Адвокату или группировкой по Организации, Подразделению, Адвокату и виду отчисления.
Профессиональные вычеты
В справочнике Виды адвокатских отчислений и проф.вычетов могут хранится не только адвокатские отчисления, но и уже фактически понесенные расходы адвоката, например, затраты, связанные с исполнением поручения доверителя. Такие расходы также могут использоваться для уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ:
Право адвоката на профессиональные вычеты регистрируется в программе с помощью документа Ввод отчислений и проф.вычетов адвокатов (меню «Адвокатская деятельность»):
Для начисления профессиональных вычетов создаем документ с видом Профессиональный вычет:
По кнопке Добавить вручную укажем адвоката, у которого были расходы, документ подтверждающий расход адвоката, профессиональный вычет из справочника «Виды адвокатских отчислений и проф.вычетов» и сумму расхода:
Так как расходы уже были понесены адвокатом, то они не отражаются в бухгалтерском учете.
Если расходы адвоката связаны с исполнением поручения доверителя и он компенсирует адвокату такие расходы на основании соглашения, то такие расходы можно указать при оформлении документа по оказанию услуг адвоката (меню «Адвокатская деятельность – Оказание услуг – Услуги адвоката»):
Затраты адвоката в рамках соглашения указываются на вкладке Расходы:
Важно!
В этом случае не нужно дополнительно создавать соответствующий документ «Ввод отчислений и проф. вычетов» по данному проф.вычету.
Профессиональные вычеты уменьшающие налогооблагаемую базу и зарегистрированные документами «Ввод отчислений и проф.вычетов адвокатов» и «Реализация услуг адвоката» применяются при исчислении НДФЛ в документе Начисление дохода адвокатам:
