Особенности ведения учета в личных фондах в НКО 5

Как подключить расширенный функционал для учёта в личных фондах в НКО 5

Как ведётся учёт доходов и расчёт налога на прибыль в личных фондах в НКО 5

Как подтвердить право применения льготной ставки

Личный фонд — это некоммерческая организация, которая создаётся для управления имуществом гражданина с минимальным взносом от 100 млн рублей. Такие фонды могут применять две ставки налога на прибыль: основную 25% и льготную. Льготная ставка применяется, если в общей сумме доходов личного фонда (за исключением доходов в виде положительной курсовой разницы) не менее 90% составляют доходы, перечисленные в п. 2 ст. 284.12 НК РФ.

В программе 1С-Рарус: Бухгалтерия для некоммерческой организации 5 реализован учет льготных ставок, определение возможности их применения при расчете налога на прибыль и заполнение отчетности о прибыли. В данной инструкции описано, как подключить и настроить модуль, включающий такой функционал, и как корректно вести учет доходов и расчет налога на прибыль личным фондам в программе.

Как подключить расширенный функционал для учёта в личных фондах в 1С-Рарус: Бухгалтерия для некоммерческой организации 5

Рассмотрим, как подключить функционал для учёта в личных фондах.

Шаг 1. Откройте меню «Главное → Настройки → Параметры учёта (НКО)» и перейдите на вкладку «Учёт в личных фондах»:

Шаг 2. Перейдите по ссылке «Настройка параметров лицензирования функционала»:

Шаг 3. Перейдите по ссылке «Настроить адрес сервера лицензирования»:

Шаг 4. Выберите вариант «Указать адрес сервера лицензирования вручную»:

Шаг 5. Введите данные, выданные при покупке модуля:

• Адрес сервера лицензирования,

• Код доступа ключа защиты.

К примеру, укажем тестовый адрес сервера лицензирования и код доступа и нажмем «Далее»:

Шаг 6. Лицензия успешно подключена:

Шаг 7. Установите флаг «Расширенный функционал для учёта в личных фондах»:

При нажатии на кнопку «Создать» в справочнике «Прочие доходы и расходы» будут добавлены статьи из перечня п. 2 ст. 284.12 НК РФ.

Перечень льготных статей доходов в настройках параметров учета личного фонда будет автоматически заполнен данными созданными статьями.

Шаг 8. Перейдите по ссылке «Настройка значений льготных ставок»:

Шаг 9. В настройках налога на прибыль установите флаг «Льготные ставки в личном фонде»:

Шаг 10. Проверьте значения льготных ставок (по умолчанию 2% и 13%) и нажмите «ОК» для сохранения изменений:

Шаг 11. Вернитесь в «Параметры учёта (НКО)». В список «Перечень статей доходов» по кнопке «Добавить» перечислите статьи доходов, учитываемые при определении базы по льготной ставке, в расчётах налога на прибыль:

После выбора статей нажмите «Сохранить»:

Если флаг снять вручную, то статья пропадет из перечня для применения льготной ставки и не будет учитываться.

Если поле «Вид дохода личного фонда» не будет заполнено, то доходы по статье не попадут в отчет «Расчет доли дохода личного фонда».

В результате выполненных настроек расчёт налога на прибыль будет производиться с определением возможности применения льготных ставок.

Как ведётся учёт доходов и расчёт налога на прибыль в личных фондах в НКО 5

Расчёт налога на прибыль в личном фонде производится следующим образом:

1. Определяется сумма внереализационных доходов за налоговый период (по счёту 91) по статьям прочих доходов, определённых в перечне статей доходов в настройках Параметров учёта (НКО).

2. Если эта сумма составляет более 90% от суммы всех доходов за тот же период (по счетам 90 и 91), за исключением доходов от курсовых разниц, то условия для применения льготной ставки выполняются.

3. Налог на прибыль рассчитывается по значениям льготных ставок, указанных в настройках налога на прибыль.

Пример:

Шаг 1. Предположим, в феврале 2026 были получены следующие доходы:

Статьи, выделенные на скриншоте, входят в перечень для применения льготной ставки. Доход по ним составил более 90% от общей суммы доходов, полученных в периоде.

Шаг 2. Выполним операцию «Закрытие месяца» за февраль и откроем проводки операции «Расчёт налога на прибыль»:

Шаг 3. Убедимся, что расчёт произведён по льготной ставке 2% и 13% (41000 × 0,02 = 820 и 41000 × 0,13 = 5330):

Шаг 4. Сформируем справку-расчёт к операции «Расчёт налога на прибыль» – в шапке отчёта также учитывается льготная ставка 15%:

Шаг 5. Сформируем декларацию по налогу на прибыль за январь–февраль 2026 (меню «Отчёты → Регламентированные отчёты»):

Шаг 6. Суммы налога на прибыль заполняются с учётом льготных ставок:

В том числе на листе 02 в графах 150 и 160 заполняются значения соответствующих льготных ставок, использованных при расчёте налога на отчётную дату:

Применительно к рассматриваемому примеру, если в последующих месяцах налогового периода условия для применения льготной налоговой ставки не выполняются, то налог за прошлые месяцы пересчитывается и разница прибавляется к сумме налога за текущий месяц.

Например, в марте 2026 доходы по статьям, входящим в перечень для применения льготной ставки, составили менее 90%:

При расчёте налога на прибыль в марте 2026 получаются следующие значения:

• Налог за прошлый месяц 6150, по льготной ставке 15%.

• В текущем месяце обычная ставка 25%, налог = 34 000 × 25% = 8 500

• Пересчитывается налог за прошлый месяц 41 000 × 25% = 10 250

• Высчитывается разница с ранее рассчитанным налогом: 10 250 − 6 150 = 4 100

• Итого налог на прибыль за текущий месяц 8 500 + 4 100 = 12 600.

Как подтвердить право применения льготной ставки

Для подтверждения права на применение льготной ставки налога на прибыль личный фонд должен вместе с декларацией по налогу на прибыль представить специальный расчет доли доходов. В программе данный расчет представлен в виде регламентированного отчета «Расчет доли доходов личного фонда». Начиная с релиза 5.0.130.1 реализовано автоматическое заполнение отчета по данным учета.

Рассмотрим, как создать и заполнить данный отчет.

Шаг 1. Откройте меню «Отчеты → Регламентированные отчеты». В списке отчетов найдите «Расчет доли доходов личного фонда»:

Шаг 2. Создайте отчет по кнопке «Выбрать», укажите в окне необходимый период для формирования отчета. С учетом примера, рассматриваемого выше, укажем период «Январь-Февраль 2026»:

Шаг 3. Заполните отчет по кнопке «Заполнить»:

Документ состоит из титульного листа и листа для расчёта, который включает 11 строк. В нём отражаются:

• общая сумма доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль (за исключением доходов в виде положительной курсовой разницы) — строка 100;

• сумма доходов из перечня п. 2 ст. 284.12 НК РФ — строка 200;

• детализация по конкретным видам доходов — строки 205–240.

В конце автоматически рассчитывается доля (строка 300): (сумма стр. 200 / общая сумма стр. 100) × 100%.

Для строк отчета есть возможность расшифровки. Например, в строку 205 — дивиденды — попадут суммы оборота по кредиту счета 91.01 по статьям дохода «Дивиденды от российских организаций»:

Если данное поле не будет заполнено, при формировании отчета «Расчет доли доходов личного фонда» будет выводиться сообщение, например:

Таким образом, можно заполнить отчет и удостовериться в наличии права на применение льготной ставки для расчета налога на прибыль.