Учет адвокатов и применение стандартных, имущественных, социальных и проф.вычетов (в т.ч. страховых взносов) по НДФЛ
В программе 1С-Рарус: Бухгалтерия для адвокатских образований можно хранить сведения об адвокатах и вести учет различных вычетов по НДФЛ. Рассмотрим подробнее.
Учет адвокатов
Данные адвокатов хранятся в специальном справочнике «Адвокаты», доступном в меню «Адвокатская деятельность – Справочники»:
Для добавления нового адвоката нажмите кнопку «Создать»:
В открывшемся окне в поле ФИО укажите фамилию, имя, отчество. Если в справочнике Физические лица (раздел Зарплата и кадры – Физические лица) уже зарегистрировано физическое лицо с такими данными (ФИО), то для нового адвоката автоматически предлагается использовать данные этого физического лица (в диалоге Найден человек с похожим именем по кнопке Да, это тот, кто мне нужен). Если данные по адвокату ранее не были зарегистрированы, а в диалоге показан однофамилец, выберите команду Нет, это – другой человек:
Заполните основные личные данные адвоката: пол, дату рождения, ИНН, СНИЛС, гражданство, паспортные данные, контактную информацию по ссылке Вся контактная информация, если эти данные ранее не были зарегистрированы:
Если пол адвоката не будет указан, то записать карточку адвоката не получится.
В разделе Статус адвоката указывается дата присвоения статуса адвоката. В программе можно учитывать периоды, когда статус адвоката был приостановлен. Для этого необходимо нажать на кнопку Приостановить и указать дату, с которой был приостановлен статус адвоката. Также возможно возобновить действие статуса:
Важно!
За периоды, в которых был приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, плательщики страховых взносов не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. При автоматическом начислении страховых взносов в программе, фиксированная сумма взносов будет уменьшена в соответствии с периодом приостановления статуса адвоката.
Информация о том, с какого периода и в каком адвокатском образовании осуществляет свою деятельность адвокат указывается в разделе Адвокатское образование.
Если адвокат относится к подразделению, то дополнительно можно указать данное структурное подразделение из справочника Подразделения (раздел Главное – Организации – ссылка Подразделения):
Подробнее в инструкции «Как приостановить деятельность адвоката».
В разделе Выплата дохода укажите способ выплаты дохода: Наличными, По зарплатному проекту или На счет в банке:
При выборе По зарплатному проекту по ссылке Заполнить лицевой счет нужно заполнить реквизиты зарплатного проекта и номер лицевого счета адвоката. При выборе На счет в банке по ссылке Заполнить банковский счет нужно заполнить банковский счет адвоката.
После сохранения введенных данных по адвокату, в карточке адвоката появится раздел Налог на доходы, в котором по ссылке можно ввести заявление на стандартные вычеты, уведомление о праве на имущественный или социальный вычеты, доходы с предыдущего места работы, статус налогоплательщика (по умолчанию – Резидент).
Налоговые вычеты адвокатов
Адвокат имеет право на получение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.
Перечень видов налоговых вычетов, которые в соответствии с главой 23 НК РФ предоставляются физическим лицам налоговым агентом при определении совокупного облагаемого дохода, в программе хранится в справочнике Виды вычетов НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – раздел Классификаторы – НДФЛ – закладка Виды вычетов НДФЛ).
Информация о праве адвоката на стандартные налоговые вычеты регистрируются в программе с помощью документа Заявление на вычеты по НДФЛ (Раздел Адвокатская деятельность – Адвокаты – Налог на доходы):
В открывшемся окне перейдем по ссылке «Ввести новое заявление на стандартные вычеты»:
И укажем имеющиеся личные вычеты и вычеты на детей:
Имущественные вычеты по доходам от продажи имущества предоставляются налогоплательщикам только налоговыми органами, поэтому в программе не регистрируются.
Имущественные вычеты по расходам на приобретение жилья могут быть предоставлены налогоплательщику работодателем. Право адвоката на имущественные вычеты регистрируется в программе с помощью документа Уведомление НО о праве на вычеты. Документ заполняется на основании данных уведомления налогового органа, предоставленного адвокатом. Документ Уведомление НО о праве на вычеты можно ввести из карточки адвоката (раздел Адвокатская деятельность - Адвокаты - Налог на доходы – кнопка Оформить документ – Уведомление НО о праве на вычеты):
Право адвоката на социальные вычеты регистрируется в программе с помощью документа Уведомление налогового органа о праве на вычеты (раздел Адвокатская деятельность – Адвокаты – Налог на доходы – кнопка Оформить документ – Уведомление НО о праве на вычеты). Документ заполняется на основании данных уведомления налогового органа.
Адвокаты при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
К профессиональным расходам адвоката можно отнести следующие расходы:
1) общие нужды адвокатской палаты в размерах и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов;
2) содержание соответствующего адвокатского образования;
3) страхование профессиональной ответственности;
4) иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности.
В программе профессиональные расходы хранятся в справочнике «Виды адвокатских отчислений и проф.вычетов» (меню «Адвокатская деятельность»):
В справочнике можно указывать проф.расходы двух видов:
-
Адвокатские отчисления – это расходы, которые уплачивает адвокат. Данные отчисления могут удерживаться из дохода адвоката или уплачиваются адвокатом самостоятельно на р/с или в кассу адвокатского образования (например, взносы в адвокатскую палату или на содержание адвокатского образования).
-
Профессиональные вычеты – это фактически понесенные расходы адвоката, которые уже не нужно удерживать из дохода (например, затраты адвоката, связанные с исполнением поручения доверителя на основании соглашения при условии обязательной компенсации доверителем адвокату таких расходов).
Важно!
Для обоих видов расходов можно выбрать, уменьшают ли они налогооблагаемую базу по НДФЛ.
Право адвоката на профессиональные вычеты регистрируется в программе с помощью документа «Ввод отчислений и проф.вычетов адвокатов» (меню «Адвокатская деятельность»):
Расходы адвоката на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование включаются в состав профессионального вычета по НДФЛ за тот же год, в котором были уплачены.
Для автоматического расчета страховых взносов и ежемесячного применения в качестве проф.вычета необходимо выполнить настройку в Учетной политике адвокатского образования (раздел «Адвокатская деятельность»):
На вкладке «Адвокатская деятельность» установить флаг «Рассчитывать страховые взносы для определения налоговой базы по НДФЛ»:
Если в адвокатском образовании планируется удерживать страховые взносы из доходов адвокатов для последующей уплаты взносов в ФНС дополнительно необходимо установить флаг «Отражать страховые взносы в БУ».
При установке данного флага будет производится автоматическое формирование проводок по отражению начисления страховых взносов адвокатов в документе «Начисление дохода адвокатам».
По ссылке «Страховые взносы адвокатов» доступны тарифы страховых взносов, актуализированные на текущий период:
Исчисление НДФЛ с учетом стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов производится в документе Начисление дохода адвокатам.
Примененные стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты (кроме страховых взносов) отражаются в колонке «Вычеты» таблицы НДФЛ:
Автоматически рассчитанные страховые взносы и примененные как проф.вычет отражаются в колонке «Взносы»:
Налог с доходов адвокатов
Алгоритм исчисления налога с доходов физических лиц в программе составлен в соответствии с главой 23 НК РФ.
Для целей налогообложения все начисления, производимые в пользу физических лиц, учитываются в программе в разрезе кодов дохода в соответствии с классификатором ФНС. Классификатор доходов хранится в справочнике Виды доходов НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – раздел Классификаторы – ссылка НДФЛ):
В письме Министерства финансов РФ от 27.11.2014 № 03-04-06/60432 содержатся следующие рекомендации относительно использования кодов доходов адвокатов:
-
использовать код 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера» в отношении доходов, получаемых адвокатами в ходе оказания квалифицированной юридической помощи доверителям (адвокатской деятельности);
-
указывать код 4800 «иные доходы» в отношении вознаграждения за работу в качестве руководителя адвокатского образования, а также за работу на выборных должностях в Федеральной палате адвокатов РФ, адвокатской палате субъекта РФ, общероссийских и международных общественных объединениях адвокатов.
Настройка налогообложения начислений адвоката производится в настройках параметров учета (меню «Адвокатская деятельность – Настройка параметров учета адвокатских образований»):
На вкладке Адвокатская деятельность в разделе Параметры НДФЛ с гонорара адвоката указываются настройки для доходов, получаемых адвокатами в рамках гражданско-правовых договоров на оказание юридической помощи. По умолчанию установлен Код дохода – 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера». Категория дохода – «Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)» и Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ – «Включать в строки 110 и 113 (по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг)»:
Для прочих выплат, не связанных с выполнением работ в рамках гражданско-правовых договоров на оказание юридической помощи, настройки налогообложения выполняются в начислениях (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – раздел Расчет зарплаты – Начисления):
