Распределение расходов УСН

В программе 1С-Рарус: Бухгалтерия для некоммерческой организации 5 реализована  возможность распределения расходов между некоммерческой и предпринимательской деятельностью  в налоговом учете при расчете налоговой базы по УСН. Рассмотрим функционал подробнее.

Первоначально укажем, что организация использует упрощенную систему налогообложения (далее УСН) доходы-расходы:

В учетной политике НКО укажем, что организация ведет предпринимательскую деятельность и сформируем настройку распределения некоммерческих расходов по источникам:

Способ распределения указан в процентном соотношении между некоммерческой – 70% (источник Гранты) и предпринимательской деятельностью – 30%:

Создадим несколько примеров в программе и рассмотрим функционал распределения расходов УСН.

1. На расчетный счет организации поступили целевые средства в размере 7000 руб. по источнику Гранты, оформим поступление, например, методом начисления:

   
   

   Подробнее о методах поступления целевых средств можно ознакомиться в инструкции.

2. Нашей организацией Фонд «Доверие» оказаны услуги по предпринимательской деятельности в размере 5000 руб. Создадим документ «Реализация услуг» (меню «Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД) – Услуги (акт, УПД)»):

   

   Далее, после реализации услуг контрагент Знайкин Ф.И. оплачивает на расчетный счет сумму за оказанные услуги. На основании документа «Реализация услуг» создаем документ «Поступление на расчетный счет»:

   

   Оплата от покупателя по источнику финансирования – Предпринимательская деятельность:

   

3. Нашей организации Фонд «Доверие» оказаны услуги по обучению в размере 10000 руб., создадим документ «Поступление услуг» (меню «Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Услуги (акт, УПД)»:

   

   В табличной части Расходы УСН – распределяются, счет учета 26.03 (Распределяемый). 

   
   Статья затрат – «Затраты на обучение», необходимо указать, что она предназначена для учета затрат по разным видам деятельности (некоммерческой и предпринимательской):
   

   

   Далее необходимо оплатить оказанные услуги, на основании документа «Поступление услуг» создаем «Списание с расчетного счета»:

   

   Сумму 10000 руб. можно разбить по нескольким источникам:

   

   Добавим, например, 2 источника финансирования: Гранты (некоммерческая деятельность) и Предпринимательская деятельность, и распределим сумму 10000 руб. пропорционально остаткам по источникам:

   

   Суммы распределились между источниками:

   
   

4. Выполним операцию «Закрытие месяца» (меню «Операции – Закрытие месяца»).

   Для некоммерческих организаций на УСН вида «Доходы минус расходы» реализовано распределение расходов при УСН между уставной (некоммерческой) и приносящей доход (предпринимательской) видами деятельности. Распределение производится при закрытии месяца при выполнении операции «Распределение косвенных расходов между ПД и НКД» пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика:

   
   

   ВАЖНО: операция «Распределение косвенных расходов между ПД и НКД» выполняется ежеквартально.

   При закрытии месяца в типовой операции «Распределения расходов УСН» происходит окончательное распределение сумм, сформированы проводки:

   
   

   Видим, что только расходы по предпринимательской деятельности попадут в УСН для учета в НУ.

   ВАЖНО: операция «Распределение расходов УСН» также выполняется ежеквартально.

5. Сформируем отчет «Книга доходов и расходов УСН» (меню «Отчеты») за 1 квартал 2022 года:

   
   

   Расходы при УСН, отнесенные к уставной (некоммерческой) деятельности, не будут уменьшать налогооблагаемую базу и не будут попадать в колонку 7 раздела I Книги доходов и расходов УСН.