Как оформить страховые взносы и НДФЛ адвокату?

Оформление отчислений по налогу с доходов физических лиц и страховых взносов производится с помощью документа Начисление гонорара адвокатам.

Вызов документа для редактирования осуществляется с помощью пункта меню Адвокаты – Взаиморасчеты с адвокатами – Начисление гонорара адвокатам.

Создадим документ Начисление гонорара адвокатам. Нажатием кнопки Заполнить произведем автоматическое заполнение табличных частей закладок Начисления, Расчет страховых взносов, НДФЛ.

На закладке Начисления табличная часть будет заполнена данными по адвокатам, у которых имелись кредитовые обороты по счету учета взаиморасчетов с адвокатом.

На закладке Расчет страховых взносов автоматически будет произведен расчет в соответствии с минимальным размером оплаты труда, указанным в регистре сведений Минимальная оплата труда РФ и со ставками, указанными в регистре сведений Тарифы страховых взносов для вида тарифа Адвокаты (меню Адвокаты – Взаиморасчеты с адвокатами – Тариф страховых взносов).

Автоматически страховые взносы рассчитываются следующим образом:

• ПФР страховая (сумма к перечислению страховой части трудовой пенсии): Минимальный размер оплаты труда * Ставка ПФР страховая;

• ПФР накопительная (сумма к перечислению накопительной части трудовой пенсии): Минимальный размер оплаты труда * Ставка ПФР накопительная;

• ФФОМС (сумма к перечислению в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования): Минимальный размер оплаты труда * Ставка ФФОМС;

• ТФОМС (сумма к перечислению в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования): Минимальный размер оплаты труда * Ставка ТФОМС.

На закладке НДФЛ автоматически рассчитывается сумма налога по формуле: Сумма из реквизита Результат (закладка Начисления) – Сумма из реквизита Сумма вычета (закладка Начисления) – Общая сумма страховых взносов – Сумма стандартных вычетов) * Ставка НДФЛ.

Рассмотрим на примере:

Адвокату Семенову Ивану Тимофеевичу в январе 2012г. был начислен гонорар 60 000 руб.

Адвокат имеет право на личный стандартный вычет в размере 500 руб., а так же им были произведены расходы на профессиональную деятельность, уменьшающие налогооблагаемую базу на сумму 3 000 руб.

Расчет НДФЛ для адвоката будет произведен следующим образом:

60 000 (Сумма гонорара) – 3 000 (Сумма отчислений) – 1 434 (Общая сумма страховых взносов) – 500 (Сумма стандартных вычетов) * 0,13 (Ставка НДФЛ) = 7 158,58 ≈ 7 159.

На закладке Отражение в учете в табличную часть заносятся данные произведенного расчета гонорара, страховых взносов и НДФЛ адвокатам в виде сводных проводок по отражению в бухгалтерском и налоговом учете. С помощью кнопки Заполнить производится автоматическое формирование проводок.