Начисление резервов под обесценение

В данной инструкции рассмотрим, как произвести расчет резервов под обесценение по выданным ломбардом займам в 1С-Рарус: Ломбард ЕПС 4.

Особенности учета

Порядок работы

Пример начисления резервов

Особенности учета

1. Под резервами понимают сумму средств, формируемую Ломбардом на случай невозврата выданного займа.

2. Базой для начисления резервов является сумма обязательств заемщика: задолженность по ссуде, по удержаниям (за кредит, за хранение и проч.).

3. Расчетная сумма резерва, подлежащая учету на дату начисления резервов, определяется как

   [База начисления] * [Процент резервирования],

   где:

   процент резервирования – величина в %, определяемая исходя из длительности просроченной задолженности по залоговому билету.

4. В случае, если на отчетную дату Расчетная сумма резервов превышает фактическую (сформированную на текущую дату), выполняется создание резерва на разность Расчетной и Фактической суммы резерва, в противном случае – восстановление резервов на соответствующую разность. Если Расчетная и Фактическая суммы резервов равны, проводка не формируется.

5. Резервы отражаются на балансовых счетах следующими проводками:

   1. Создание резервов: Дт Счет расходов по формированию резервов – Кт Счет учета резервов.

   2. Восстановление резервов: Дт Счет учета резервов – Кт Счет доходов от восстановления резервов.

Порядок работы

1. Необходимо создать и заполнить элемент справочника «Ставки резервирования по займам» (Ломбард – Резервы по займам – Ставки резервирования по займам), указав ставку при отсутствии просроченной задолженности и ставки, определяемые длительностью просроченной задолженности, например:

   

2. Для формирования резервов на определенную дату создаётся и заполняется документ «Начисление резервов по займам» (Ломбард – Резервы по займам – Начисление резервов по займам):

   

В документе реализован следующий алгоритм начисления резервов:

1. На указанную в документе дату формируется список договоров с Залогодателями, включающий:

   1. все незакрытые договоры;

   2. договоры, закрытые на дату документа, но имеющие остаток на счетах бухгалтерского учета по ранее начисленным резервам.

2. Для полученных договоров определяется Срок просрочки, Процент резервирования с использованием значений указанного в документе элемента справочника «Ставки резервирования по займам», информативно выводится сумма задолженности по займу и начислениям.

3. При проведении документа производится определение расчетного резерва на возможные потери как произведение Суммы обязательств по займу и начислениям на Процент резерва, полученное значение сравнивается с суммой ранее сформированного резерва, далее на полученную разницу выполняется формирование (в случае, когда сумма фактически сформированного резерва меньше расчетного) или восстановление (в случае, когда сумма сформированного резерва превышает расчетное значение) резервов.

Проводки формируются только по регистру бухгалтерского и налогового учета.

Пример начисления резервов

1. Создана операция по залогу от 1 января 2019 г. на сумму 10 000 руб.:

   

2. Произведены начисления процентов (при необходимости).

3. Производим начисление резервов на отчетную дату:

   

   В документе по каждому залогодателю и договору автоматически проставляется Сумма задолженности (Сумма займа + сумма начислений), Срок просрочки и Процент резерва, который определяется исходя из настройки Ставки резервирования.

4. Саму сумму начисленных резервов можно посмотреть в проводках (ДтКт) документа «Начисление резервов по займам»:

   

   Размер резервов для каждого договора определяется по формуле:

   ([Сумма задолженности] * [Процент резерва]) / 100%.

   В нашем случае: (11 860 руб. * 50 %) / 100% = 5930 руб.

5. Если на момент формирования нового документа «Начисление резервов по займам» залоговый билет, по которому ранее были начислены резервы уже закрыт, то вся ранее сформированная сумма резерва будет восстановлена:

   

Примечание:

Если необходимо определить Сумму резерва вручную, то в столбце «Способ начисления» необходимо выбрать пункт «По указанной сумме резерва». После этого станет активным поле в столбце «Сумма резерва», в котором можно будет указать необходимую сумму начисляемого резерва:

Результат проведения документа: