Порядок признания расходов в свете подготовки отчетности за 2013 год

1. Изменения 2013 года в части учета расходов при исчислении налога на прибыль организации. Внесение изменений в порядок амортизации объектов, требующих государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 215-ФЗ «О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

2. Классификация расходов. Группировка расходов, связанных с реализацией, прямые и косвенные расходы с учетом арбитражной практики. Определение ВАС РФ от 02.11.2010 № 8617/10.

3. Исправление ошибок в налоговом учете, «завысившие» и «занизившие» налог: признание расходов прошлых периодов в текущем налоговом (отчетном) периоде в соответствии со ст. 54 НК РФ.

4. Спорные ситуации признания расходов (учет расходов в периоды отсутствия хозяйственной деятельности, признание затрат в случаях более позднего получения документов, признание затрат по операциям, не давшим положительного финансового результата, приобретение «непроизводственного» имущества для обеспечения нормальных условий труда, перенос убытков на будущее).

5. Требования к «первичке» для признания затрат в расходах по налогу на прибыль.

6. Списание дебиторской задолженности (период списания, документальное оформление). Изменения 2013 года, поправки в ГК РФ, касающиеся истечения срока исковой давности.

7. Типичные ошибки при отражении расходов для налога на прибыль: амортизация основных средств (в т.ч. после модернизации, реконструкции), расходов на ремонт основных средств, неотделимые улучшения арендованного имущества, учет аренды, представительских и командировочных расходов, затрат на страховку, мобильную связь, ГСМ, расходы на программы и лицензии.

8. Арбитражная практика по применению главы 25 НК РФ, доводы налогоплательщиков и судов при отстаивании обоснованности отдельных видов расходов.