Скопируй, добавьте в контакты:

и перейди в приложение по ссылке:
X
ООО Тиражные решения 1С-Рарус

+ 7 (495) 777-25-43

+ 7 (8362) 49-46-89

12.10.2018

ИТС ПРОФ выпуск октябрь 2018

Предлагаем вашему вниманию краткий обзор ИТС версии ПРОФ.

Вы можете оформить информационно-технологическое сопровождение программ 1С через франчайзи в вашем городе, либо непосредственно через нас, 1С-Рарус – разработчика программных продуктов 1С.

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

С 17 сентября 2018 г. ключевая ставка повышена до 7,5%

Центральный Банк России принял решение о повышении ключевой ставки с 7,25 % до 7,5 % годовых. Об этом сообщается на сайте Банка в информации от 14.09.2018.

Напомним, что с 01.01.2016 при расчетах применяется ключевая ставка вместо ставки рефинансирования. В частности, показатели ключевой ставки применяются при расчете:

  • пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);

  • процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);

  • процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);

  • компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ);

  • материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).

Новая величина ключевой ставки применяется ко всем расчетам с 17.09.2018.

Вводится уголовная ответственность за увольнение предпенсионеров

Госдума в трех чтениях одобрила законопроект об уголовной ответственности за необоснованный отказ в трудоустройстве или увольнении лица предпенсионного возраста.

УК РФ дополнен новой статьей 144.1. По новой норме за упомянутые действия грозит штраф (в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы виновного лица за период до 18 месяцев) либо обязательные работы на срок до 360 часов. Субъектом преступления будет выступать руководитель организации, поскольку именно он принимает решение о приеме или увольнении сотрудников.

В примечании к статье поясняется, что предпенсионный возраст – это период до 5 лет до даты, когда гражданин вправе выйти на пенсию.

Если в проект не будет внесено уточнение о порядке его вступления в силу, он начнет действовать по истечении 10 дней после дня официального опубликования (ст. 6 Федерального закона от 14.06.1994 № 5-ФЗ).

Напомним, что сейчас Госдума рассматривает поправки к законопроекту, предложенные Президентом РФ, согласно которым в общем случае пенсионный возраст мужчин будет составлять 65 лет, а женщин – 60 лет. Отдельные категории граждан (в частности, многодетные матери) получат право на досрочную пенсию.

Повышение возраста коснется мужчин 1959 г. р. (и моложе) и женщин 1964 г. р. (и моложе). Оно будет происходить постепенно в течение переходного периода с 2019 г. по 2034 г.

Так, граждане указанных годов рождения получат право выйти на пенсию в следующем порядке:

  • мужчины в 2019 году в 60 лет, в 2020 году – в 61 год (и т. д.);

  • женщины в 2019 году в 55 лет, в 2020 году – в 56 лет (и т. д.).

Организациям, у которых есть дорогостоящие автомобили, необходимо уточнить информацию на сайте Минпромторга

По дорогостоящим автомобилям (средней стоимостью от трех миллионов рублей) транспортный налог рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Они перечислены в п. 2 ст. 362 НК РФ.

Перечень дорогостоящих автомобилей (далее – Перечень) с указанием марки и модели ежегодно размещается на сайте Минпромторга России в срок не позднее 1 марта (п. 2 ст. 362 НК РФ). Так, для расчета налога и авансовых платежей по налогу за 2018 год указанный Перечень был опубликован 28.02.2018. Однако письмом от 21.08.2018 № СД-4-21/16188 специалисты ФНС России проинформировали инспекции и плательщиков о том, что Перечень уточнен. В настоящее время на сайте Минпромторга размещен Перечень с изменениями от 20.08.2018.

Организациям, которые уже внесли авансовые платежи по налогу по итогам отчетных периодов 2018 года, необходимо ознакомиться с новым Перечнем. Возможно, дорогостоящий автомобиль, зарегистрированный на компанию, исключен из Перечня. Это означает, что авансовый платеж уплачен излишне, поэтому организация вправе подать заявление о возврате или зачете переплаты (п. 14 ст. 78 НК РФ). И наоборот: если автомобиль, в отношении которого платеж был рассчитан без повышающего коэффициента, добавлен в Перечень, потребуется внести доплату. Полагаем, пени платить не придется, поскольку аванс был уплачен в меньшем размере (правомерно исходя из имеющейся на тот момент информации).

Изменена декларация по земельному налогу

Приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@ внесены следующие изменения в форму и порядок (далее – Порядок) заполнения декларации по земельному налогу.

Раздел 2 декларации дополнен строкой 245, в которой плательщики, имеющие льготу в виде снижения ставки налога (которая предоставлена местными органами власти), должны указывать сумму этой льготы.

В Порядке изложены правила заполнения строки 245, а также уточнены правила заполнения строки 250 раздела 2 декларации в связи с введением этой строки. Кроме того, в Порядке подкорректированы примеры заполнения строк 140 и 145 раздела 2. В этих строках указываются коэффициенты Кв и Ки, которые применяются при исчислении налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка и права собственности на него в течение года.

Новая форма декларации представляется с отчетности за 2018 год.

Утверждена новая форма декларации по ЕНВД

Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации по ЕНВД, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Изменения связаны с предоставлением права налогоплательщикам-предпринимателям уменьшать сумму исчисленного ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники.

Для признания этих расходов декларация дополнена разделом 4, который предназначен для отражения сведений о каждой модели ККТ и расчета расходов на ее приобретение. Кроме того, новая строка 040 введена в раздел 3 декларации, в котором производится расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Строка заполняется по данным раздела 4. Соответствующие изменения внесены также в Порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронной форме.

В соответствии с Налоговым кодексом приказ № ММВ-7-3/414@ вступает в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. Приказ опубликован 25.09.2018.

Правительство утвердило перенос выходных дней в 2019 году

Правительство РФ постановлением от 01.10.2018 № 1163 утвердило перенос выходных дней в 2019 году. Так, выходной день с субботы 5 января переносится на четверг 2 мая, с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая и с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая.

Таким образом, выходными в следующем году будут:

  • с 30 декабря 2018 года по 8 января 2019 года;

  • с 23 по 24 февраля;

  • с 8 по 10 марта;

  • с 1 по 5 мая и с 9 по 12 мая;

  • 12 июня;

  • с 2 по 4 ноября.

Есть возможность получить скидку к тарифу взносов «на травматизм» на 2019 год

ФСС России может установить работодателю тариф для расчета взносов «на травматизм» с учетом скидки или надбавки, которые назначаются в текущем году на следующий год. Правила их назначения (далее – Правила) утверждены постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524.

Решение об установлении скидки либо надбавки фонд принимает, сравнивая показатели деятельности работодателя за три года, предшествующих текущему, со значениями основных показателей, относящихся к этому же виду деятельности (п. 3 Правил). Значения основных показателей по видам деятельности ежегодно утверждаются ФСС России.

Скидка может быть установлена, если показатели деятельности организации ниже аналогичных показателей, утвержденных фондом (п. 6 Правил).

Чтобы фонд назначил скидку к тарифу, нужно обратиться в отделение ФСС России с заявлением по форме из Приложения № 5 к Административному регламенту, утв. приказом Минтруда России от 06.09.2012 № 177н.

В соответствии с п. 7 Правил заявление подается после утверждения значений основных показателей по видам деятельности, но не позднее 1 ноября текущего года. Указанные значения на 2019 год утверждены постановлением ФСС России от 03.08.2018 № 85 и действуют с 30.08.2018.

Таким образом, до 1 ноября 2018 года (включительно) организации вправе обратиться в фонд за назначением скидки. Решение о назначении скидки к тарифу или об отказе в ее установлении специалисты ФСС России должны принять не позднее 1 декабря 2018 года и сообщить об этом организации в течение пяти дней с момента его принятия (п. 9 Правил).

ФСС России рассказал, как подготовить и отправить расчет 4-ФСС в электронном виде

Работодатели со среднесписочной численностью работников свыше 25 человек обязаны сдавать расчеты по форме 4-ФСС в электронном виде. Работодатели с меньшей численностью сотрудников также вправе представлять расчеты в форме электронных документов.

ФСС России разместил на сайте Рекомендации с целью помочь страхователям подготовить и сдать расчет 4-ФСС в электронном виде с использованием электронной подписи (далее – ЭП).

В соответствии с Рекомендациями подготовка расчета 4-ФСС в электронном виде состоит из трех этапов:

  • регистрация на портале;

  • заполнение расчета;

  • отправка расчета в Фонд.

В Рекомендациях указано: если работодатель для подготовки расчета использует программное обеспечение фирмы "1С", то для сдачи отчета он может сразу перейти к третьему этапу.

Напомним, что расчет по форме 4-ФСС в электронном виде за 9 месяцев 2018 года следует подать не позднее 25 октября.

Госпошлину за регистрацию организаций и ИП отменят

С 01.01.2019 отменяется госпошлина при подаче документов в электронной форме в связи с государственной регистрацией:

  • юридического лица (за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц, государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий, государственной регистрации общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями);

  • изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

  • ликвидации юридического лица (за исключением случаев, когда ликвидация юридического лица производится в порядке применения процедуры банкротства);

  • государственной регистрацией физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

  • прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 333.35 НК РФ Федеральным законом от 29.07.2018 № 234-ФЗ.

Не платить госпошлину при подаче электронных заявлений можно только с 01.01.2019. За заявления, поданные до этой даты, пошлина уплачивается в полном размере. Кроме того, пошлину по-прежнему нужно платить при подаче бумажных заявлений непосредственно в регистрирующий орган, через МФЦ или по почте.

Проверьте, достоверны ли сведения в ЕГРЮЛ о вашей организации

ФНС России продолжает бороться с фиктивными организациями. 24 сентября 2018 года ведомство сообщило, что в ЕГРЮЛ внесено 800 тыс. записей о недостоверности данных об организациях.

Если организация обнаружила о себе такую запись, она может самостоятельно представить корректные сведения для её исправления. Это позволит руководителям и собственникам организаций избежать ограничения в управлении юридическими лицами.

Напомним, что организация может быть исключена из ЕГРЮЛ, если в реестре в течение более 6 месяцев (с момента внесения записи) присутствуют сведения, в отношении которых внесена запись о недостоверности (пп. «б» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Убедиться в надежности контрагента и проверить, являются ли его сведения достоверными, можно через бизнес-справку Сервиса 1СПАРК Риски.

Грозит ли штраф за невыдачу расчетного листка на аванс?

Работодатель не обязан выдавать расчетные листки работникам дважды в месяц (при выплате зарплаты и аванса). Такой вывод следует из письма Минтруда России от 24.05.2018 № 14-1/ООГ-4375.

Специалисты ведомства указали, что расчетный листок выдается с целью информирования работника о составных частях его очередной заработной платы. Форма расчетного листка утверждается работодателем, при этом порядок (в т. ч. периодичность) его выдачи трудовым законодательством не установлен.

Таким образом, закон не требует выдавать расчетный листок при выплате аванса и заработной платы, т. е. дважды в месяц. Также в письме отмечается, что общепринятой практикой является выдача расчетного листка с указанием начисленной месячной заработной платы (то есть один раз в месяц). Поэтому штраф за невыдачу расчетного листка отдельно на аванс работодателю не грозит.

Какие строки расчета по взносам не нужно заполнять при выплатах по договорам ГПХ?

На выплаты лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, так как они не признаются застрахованными лицами по указанному виду страхования.

Поэтому в отношении названных физических лиц не заполняются строки 010-070 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам. В то же время при заполнении в отношении этих лиц подраздела 3.1 раздела 3 расчета по строке 180 cледует указать признак «2». На это обратила внимание ФНС России в письме от 31.07.2018 № БС-4-11/14783. Разъяснения поддерживаются в учетных решениях «1С:Предприятия 8».

Как сдавать расчет по взносам, если филиал перестал платить зарплату?

Обособленное подразделение может прекратить начислять и выплачивать зарплату работникам в течение года, если организация лишит его указанных полномочий. Одновременно с этим у подразделения прекращается обязанность уплачивать страховые взносы и представлять расчет в налоговый орган по месту нахождения подразделения (заполненный в отношении работников подразделения).

В такой ситуации за отчетный период, в котором подразделение лишено полномочий, а также за последующие отчетные периоды и за расчетный период (календарный год) сведения в отношении работников обособленного подразделения следует включать в расчет по страховым взносам, представляемый головной организацией в налоговый орган по месту своего нахождения. Туда же следует уплачивать взносы, включая взносы за работников подразделения (см. письмо ФНС России от 17.08.2018 № ПА-4-11/16006).

Можно ли 2-НДФЛ направить работнику по электронной почте?

Налоговые агенты обязаны выдавать физическим лицам по их заявлениям справки по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и удержанных суммах налога.

Способы выдачи справок Налоговым кодексом не установлены, поэтому налоговый агент вправе самостоятельно их определить. Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 10.08.2018 № ПА-4-1/15498.

Таким образом, справки 2-НДФЛ налоговый агент может выдавать физическому лицу на бумажном носителе, а также направлять ему в электронном виде.

Какой документ подтверждает расходы на доставку товара?

Если для доставки приобретенного товара организация заключает договор перевозки груза, то расходы на доставку для целей налогообложения прибыли подтверждает транспортная накладная.

Связано это с тем, что по нормам Налогового кодекса расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Транспортная накладная отвечает этим требованиям, так как ее оформление в случае заключения договора перевозки груза предусмотрено Гражданским кодексом, а также Федеральным законом «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта».

Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 28.08.2018 № 03-03-06/1/61110.

Можно ли в 2-НДФЛ не указывать ИНН физического лица?

По действующим правилам в справке 2-НДФЛ указывается ИНН физического лица – получателя доходов. Однако если ИНН у физического лица отсутствует, этот реквизит не заполняется.

Поскольку такое правило установлено Порядком заполнения справки 2-НДФЛ, то справка, представленная в налоговый орган без ИНН из-за его отсутствия у налогоплательщика, признается документом, составленным без нарушений, и должна пройти форматный контроль в общем порядке.

На это обратила внимание ФНС России в письме от 17.08.2018 № ПА-4-11/15942.

Напомним, что получить информацию об ИНН физического лица можно на официальном сайте ФНС России в сервисе «Узнай ИНН».

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца:

Требуется ли положение об охране труда, если число работников менее 50?

Ответ:

Любой работодатель обязан (абз. 22, 23 ч. 2 ст. 212 ТК РФ):

  • разработать и утвердить локальные нормативные акты (ЛНА), содержащие правила и инструкции по охране труда для работников;

  • иметь в наличии комплект нормативных правовых актов с требованиями по охране труда в отношении своей деятельности.


Минтруд России в письме от 30.06.2016 № 15-2/ООГ-2373 со ссылкой на п. 5.1 Методических рекомендаций, утв. постановлением Минтруда России от 17 декабря 2002 г. № 80, пояснил, что вышеуказанные ЛНА по охране труда принимаются работодателем также с учетом специфики своей деятельности.

Таким образом, обязанность разработки ЛНА об охране труда (в том числе инструкций, положений и т. д.) не поставлена в зависимость от количества работников и распространяется на всех работодателей. Локальные акты об охране труда должны быть разработаны при любом количестве сотрудников.

Количество работников имеет значение при принятии решения о создании службы или введении должности специалиста по охране труда. Такая служба или должность должны быть созданы при количестве работников более 50 человек (ч. 1 ст. 217 НК РФ).

Обратите внимание: Минтруд России утвердил Методические рекомендации по разработке инструкций по охране труда (утв. Минтрудом РФ 13.05.2004). ⁠


Другие интересные вопросы за последний месяц:

03.09.2018 Как заполнить трудовую книжку, если работник представил диплом бакалавра?

25.09.2018 Как правильно отразить в СЗВ-СТАЖ периоды отпусков, чтобы не пришлось подавать отчетность повторно?

27.09.2018 Нужно ли при выплате заработной платы применять ККТ


Возврат к списку