ИТС ПРОФ выпуск ноябрь 2015
Предлагаем вашему вниманию краткий видеообзор диска ИТС версии ПРОФ.
Вы можете оформить информационно-технологическое сопровождение программ 1С через франчайзи в вашем городе, либо непосредственно через нас, 1С: ВДГБ - разработчика программных продуктов 1С.
Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном
Приказом от 17.09.2015 № 646н Минтруд России отменил приказ Минздравсоцразвития РФ от 11.09.2009 № 739н (далее – приказ № 739н), утверждавший формы журналов учета командированных работников и порядок их заполнения.
Приказ Минтруда России вступил в силу 19.10.2015.
Напомним, что постановление Правительства РФ от 29.07.2015 № 771 отменило пункт 8 Положения об особенностях направления работника в командировку (утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Данная норма обязывала работодателя заполнять журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки, и журнал учета работников, прибывших в командировку к работодателю. С 08.08.2015 она отменена.
С 19.10.2015 (когда приказ Минтруда России от 17.09.2015 № 646н вступил в силу) эти формы также более не действуют.
Заметим, что организации, которые заполняли журналы учета командированных работников после 08.08.2015, могут продолжать их вести и после 19.10.2015. Для этого им необходимо закрепить формы, порядок заполнения этих журналов, а также обязанность их ведения в локальном нормативном акте (например, Положении о командировках).
В соответствии с действующим законодательством работники угольной промышленности и члены летных экипажей воздушных судов гражданской авиации имеют право на ежемесячные доплаты к пенсии. Эти доплаты осуществляются за счет дополнительных взносов, которые уплачивают в ПФР работодатели, использующие труд таких работников.
Постановлением от 20.07.2015 № 269п ПФР утвердил форму расчета по начисленным и уплаченным взносам в ПФР для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение (форма РВ-3 ПФР) и Порядок ее заполнения.
Расчет по форме РВ-3 ПФР представляется в территориальные органы ПРФ в сроки, установленные ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, начиная с отчетности за 9 месяцев 2015 года.
Таким образом, расчет за 9 месяцев следует представить не позднее 16 ноября 2015 года на бумажном носителе (15 ноября – выходной день) и не позднее 20 ноября 2015 года в электронном виде.
Расчет по форме 4-ФСС объединяет данные об исчислении и уплате двух видов взносов на обязательное социальное страхование – на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (раздел I) и от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (раздел II).
Если расчет не представлен в надлежащий срок, плательщик взносов обязан уплатить штраф. Причем штрафные санкции предусмотрены отдельными нормативными актами по каждому виду страхования. В связи с этим при совершении подобного правонарушения страхователя могут привлечь к ответственности дважды. Контролирующие органы не раз указывали на это (см. письма ФСС России от 23.08.2011 № 14-03-11/08-9440, от 22.03.2010 № 02-03-10/08-2328).
В письме от 11.03.2015 № 17-4/В-106 Минтруд России отметил еще одну особенность определения размера штрафа.
Специалисты ведомства напомнили, что штраф рассчитывается исходя из суммы начисленных к уплате взносов (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ, ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
В то же время подлежащие уплате взносы уменьшаются на расходы по выплате страхового обеспечения (ч. 2 ст. 15 Закона № 212-ФЗ, п. 5 Правил, утв. постановлением Правительства России от 02.03.2000 № 184). То есть в бюджет ФСС России уплачивается разница между начисленными взносами и произведенными расходами (например, по выплате пособия по нетрудоспособности).
Это означает, что штраф по каждому виду страхования определяется исходя из величины указанной разницы.
Заметим, что у ФСС России противоположная точка зрения по данному вопросу. Так, в разъяснении от 10.02.2012 № 15-03-11/08-1395 фонд указал, что штраф за просрочку представления отчетности исчисляется от суммы начисленных взносов без уменьшения на понесенные расходы.
Не исключено, что органы ФСС России на местах будут и впредь придерживаться подобной позиции. При возникновении споров с проверяющими целесообразно в качестве аргумента ссылаться на комментируемое письмо Минтруда России.
В письме от 07.09.2015 № 03-04-06/51326 специалисты финансового ведомства высказали точку зрения по следующим вопросам.
1. По поводу обложения НДФЛ оплаты питания, приобретаемого для сотрудников у сторонней организации.
Минфин России указал, что в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ оплата питания за налогоплательщика (полностью или частично) организацией или предпринимателем признается его доходом в натуральной форме. НДФЛ с такого дохода удерживается в общем порядке. Однако если у работодателя нет возможности персонифицировать доход, то есть определить стоимость питания, приходящуюся на каждого сотрудника, объекта обложения НДФЛ не возникает. К примеру, не представляется возможным установить конкретную величину дохода при организации питания по типу шведского стола или на корпоративных мероприятиях.
Заметим, что ведомство ранее выражало аналогичное мнение (см. письма Минфина России от 06.03.2013 № 03-04-06/6715, от 30.01.2013 № 03-04-06/6-29).
В то же время в разъяснении от 18.04.2012 № 03-04-06/6-117 контролирующие органы отметили, что даже когда работодатель организует шведский стол, экономическую выгоду работников можно определить, руководствуясь общей стоимостью питания и данными табеля учета рабочего времени (или иного аналогичного документа) по каждому из сотрудников.
Таким образом, не исключено, что налоговые органы на местах будут настаивать на том, что НДФЛ со стоимости питания необходимо удерживать в любом случае.
2. В отношении оплаты проезда физлиц до места работы (и обратно).
С оплаты проезда, по мнению ведомства, НДФЛ не удерживается только в том случае, когда у сотрудников отсутствует возможность добираться до места работы общественным транспортом.
Минфин России не раз высказывал данную точку зрения. Согласно позиции контролирующих органов сумма оплаты работодателем проезда сотрудников (по договорам с транспортными компаниями) не включается в базу по НДФЛ при условии, что (письма от 21.04.2014 № 03-03-06/1/18198, от 24.11.2011 № 03-03-06/1/778, от 20.10.2011 № 03-03-06/1/680):
место работы находится на значительном удалении от маршрутов общественного транспорта (находится за пределами населенных пунктов, в промышленной зоне и т.п.);
расписание движения общественного транспорта не соответствует графику работы, установленному в организации (что не позволяет своевременно добираться до места работы).
Согласно Порядку заполнения декларации по НДС в разделе 8, Приложении № 1 к разделу 8, разделе 9 и Приложении № 1 к разделу 9 (в них отражаются сведения из книги покупок и книги продаж) по строке 001 указывается цифра "0" или "1", которая характеризует признак актуальности сведений, отраженных в данных разделах и приложениях.
Эта строка заполняется при представлении налогоплательщиком уточненной декларации. Цифра "0" проставляется, если в ранее поданной декларации сведения по данным разделам (приложениям) не представлялись либо эти сведения заменены, так как выявлены ошибки или неполнота их отражения. Цифра "1" проставляется, если сведения, представленные ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны и изменению не подлежат.
В письме от 24.09.2015 № СД-4-15/16779@ ФНС России рассмотрела вопрос, как исправить ошибку, если в уточненной декларации по НДС в разделе 9 налогоплательщик ошибочно указал признак актуальности "0".
Налоговое ведомство разъяснило, что в такой ситуации налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган новую уточненную декларацию по НДС за аналогичный период с актуальными показателями раздела 9.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" (начиная с релиза 3.0.42) появился удобный помощник – "Оплата поставщикам".
Помощник вызывается из формы списка платежных поручений по кнопке "Оплатить".
В помощнике содержится информация о задолженности по документам оприходования товаров, работ, услуг ("Поступление (акты, накладные)", "Поступление доп. расходов" и пр.) с указанием срока оплаты. Срок оплаты можно изменить непосредственно в списке или по кнопке "Изменить срок оплаты". По выбранным задолженностям можно сформировать платежные поручения (кнопка "Создать платежные поручения").
ИС 1С:ИТС – информация на каждый день
В справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8" добавлены практические примеры.
В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) добавлены примеры в разделы "Полуфабрикаты", "Товары", "Расчеты и обязательства".
В справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" в связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) добавлены практические статьи в рубрики "Организация учета по НДС в программе", "НДС по отдельным операциям".
В рубрику "Организация учета по НДС в программе" добавлены практические примеры, в которых рассматриваются ситуации удаления ошибочно проведенных документов реализации (поступления) и записей книги продаж (покупок).
В рубрику "НДС по отдельным операциям" добавлены практические примеры, в которых рассматриваются ситуации по возврату:
части партии товаров, принятых на учет, от плательщика НДС;
всей партии товаров, не принятых на учет, от покупателя-плательщика НДС;
всей партии товаров, не принятых на учет, от покупателя-неплательщика НДС.
Справочник дополнен статьями-рекомендациями, поясняющими порядок формирования резервов на ремонт основных средств в ситуации, когда в предыдущих трех годах имущество не ремонтировалось и когда с момента создания организации прошло менее трех лет.
В соответствии с ТК РФ при сокращении численности (штата) работников или ликвидации организации сотрудники предупреждаются об увольнении не менее чем за два месяца до него. Если трудовой договор с работником расторгается (с его письменного согласия) до истечения данного срока, физлицу полагается выплата дополнительной компенсации. Новая статья-рекомендация справочника отвечает на вопрос, нужно ли удержать с подобной выплаты НДФЛ.
Помимо этого в справочнике обновлена рубрика, посвященная порядку определения статуса физических лиц (резидент или нерезидент РФ), доходов, с которых удерживается налог и применения норм об избежании двойного налогообложения нерезидентов.
Ряд статей-рекомендаций добавлен в справочник. Из них можно узнать, нужно ли платить торговый сбор, если по месту ведения торговли он установлен, а по месту регистрации плательщика – нет, и наоборот.
Также разъяснено, что следует понимать под объектом стационарной торговой сети с торговым залом для целей расчета торгового сбора.
Помощник расчета страховых взносов для предпринимателей обновлен. Теперь в нем можно рассчитывать взносы за себя в фиксированном размере за первый год деятельности двумя способами – включая дату регистрации в качестве предпринимателя и без ее учета (начиная со дня, следующего за внесением записи в ЕГРИП). Добавление такой функции обусловлено тем, что органы Пенсионного фонда РФ на местах придерживаются той точки зрения, что в расчет взносов в ПФР и ФФОМС необходимо включать дату государственной регистрации.
Добавлены следующие статьи:
"Составление декларации за январь – октябрь 2015 г. в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли";
"Составление декларации по косвенным налогам за октябрь 2015 года в "1С:Бухгалтерии 8".
Направляя работника в командировку, работодатель вынужден передавать его персональные данные третьим лицам (гостиницам при бронировании номера, транспортным компаниям при приобретении билетов и т.д.). Новая статья справочника поясняет, необходимо ли в подобных случаях получать согласие работника на обработку его персональных данных.
Также в справочнике размещены статьи, посвященные вопросам, возникающим при предоставлении сотрудникам ежегодных оплачиваемых отпусков: исчислению стажа, дающего право на отпуск, переносу и продлению отпуска, отзыву из отпуска и т.п.
В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" добавлены новые статьи и актуализированы имеющиеся до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".
Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Налоги и взносы", "Настройка учета".
Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3.0):
"Удержание сумм в счет возврата займа";
"Начисление возмещения расходов на приобретение медикаментов";
"Учет страховых взносов";
"Начисление сумм, выдаваемых работникам для оплаты питания";
"Бухгалтерский и налоговый учет начисленной зарплаты";
"Учет удержаний";
"Начисление вознаграждения по договору гражданско-правового характера";
"Расчет и удержание налога на доходы физических лиц";
"Удержание сумм оплаты использованных, но неотработанных дней отпуска";
"Учет расходов по обязательному социальному страхованию".
Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.
06.10.2015 Как заполнять декларацию по УСН – в полных рублях или в рублях и копейках?
08.10.2015 Нужно ли отражать в справке по форме 2-НДФЛ материальную помощь сотруднику в размере 10 000 рублей?
13.10.2015 В какой день уволить сотрудника, работающего посменно, если его последняя рабочая смена приходится на выходной день?
14.10.2015 К какой амортизационной группе относятся МФУ (многофункциональные устройства)?
15.10.2015 Как быть, если сумма НДС, отраженная в декларации к вычету, не соответствует сумме НДС, уплаченной поставщиком?