ИТС ПРОФ выпуск март 2018
Предлагаем вашему вниманию краткий обзор диска ИТС версии ПРОФ.
Вы можете оформить информационно-технологическое сопровождение программ 1С через франчайзи в вашем городе, либо непосредственно через нас, 1С-Рарус – разработчика программных продуктов 1С.
Изменения в законодательстве и отчетность –
коротко о важном
За 2017 год отчитаться можно как по новым, так и по старым формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Приказами ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ и № ММВ-7-11/19@ внесены изменения в расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ, а также в порядок их заполнения и формат представления в электронном виде.
В соответствии с приказом № ММВ-7-11/19@ новая форма справки 2-НДФЛ применяется при представлении сведений за 2017 год. При этом ни приказом, ни статьей 5 НК РФ (которая определяет порядок вступления в силу нормативных правовых актов по налогам и сборам) конкретный срок начала применения новой формы не установлен.
Как пояснила ФНС в разъяснении от 14.02.2018, налоговые агенты могут представлять в налоговый орган справки 2-НДФЛ за 2017 год как по новой, так и по старой форме. Полагаем, что справки 2-НДФЛ за 2017 год для сотрудников выдаются в аналогичном порядке.
Что касается новой формы расчета 6-НДФЛ, то в соответствии с приказом № ММВ-7-11/18@ она применяется с представления расчета за 2017 год, но не ранее чем через два месяца после опубликования приказа (приказ опубликован 25.01.2018, а вступает в силу с 27.03.2018).
Несмотря на это, представители ФНС поясняют, что налоговые агенты могут выбрать, по какой форме 6-НДФЛ отчитываться за 2017 – по новой или по старой.
Отметим также, что если отчетность за 2017 год уже подана по старым формам 2-НДФЛ или 6-НДФЛ, то представлять ее по новым формам не следует.
С 22 февраля 2018 г. вступили в силу новые правила технического осмотра (ТО) транспортных средств (ТС). Новые правила ужесточают требования к ТС, т.е. усложняют прохождение ТО. Изменения внесены в Правила проведения техосмотра, утв. постановлением Правительства от 05.12.2011 № 1008. Рассмотрим основные.
В грузовых и легковых автомобилях, автобусах и троллейбусах должны быть аптечки и огнетушители с неистекшим сроком годности.
Усилитель руля (если он предусмотрен изготовителем транспортного средства) должен быть полностью исправленным.
Запрещается наклеивать на внешние световые приборы пленки, устанавливать на них оптические детали, не предусмотренные конструкцией. Повреждения и отслоения светоотражающей маркировки не допускаются. Форма, цвет и размер фар должны быть одинаковыми, а расположение симметричным.
Все установленные на заводе стеклоомыватели и стеклоочистители (ветрового, заднего стекла и фар) должны быть в наличии в исправном состоянии.
Шины с шипами противоскольжения (в случае их применения) должны быть установлены на все колеса транспортного средства.
Запрещены изменения в конструкции транспортного средства, внесенные в нарушение требований, установленных разделом 4 главы V Технического регламента Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств» (ТР ТС 018/2011).
Подтекание масел и рабочих жидкостей из двигателя, коробки передач, бортовых редукторов, заднего моста, сцепления, аккумуляторной батареи, систем охлаждения и кондиционирования воздуха и гидравлических устройств, которые устанавливаются на ТС дополнительно, является основанием для отказа в прохождении техосмотра. Раньше подтекание допускалось, но не более 20 капель в минуту.
Отдельные транспортные средства для прохождения ТО должны соответствовать дополнительным требованиям, установленным в разделах 13-26 приложения № 8 к ТР ТС 018/2011.
Заметим, что по новым правилам наличие печати в диагностической карте не является обязательным. Отсутствие оттиска не делает карту недействительной.
В Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ внесен ряд изменений, касающихся оборота алкогольной продукции. Рассмотрим основные нововведения.
С 01.01.2018 пиво и пивные напитки в пластиковой таре объемом свыше 1,5 литров можно производить, закупать, поставлять, хранить и перевозить исключительно с целью последующего экспорта. Оборот любой алкогольной продукции в такой упаковке внутри России по-прежнему запрещен.
С 01.07.2018 при изготовлении федеральных специальных и акцизных марок алкогольной продукции на них будет наноситься двухмерный штрихкод, содержащий идентификатор ЕГАИС (уникальное сочетание букв и цифр, позволяющее распознавать алкогольную продукцию).
С 01.07.2018 отменяются плановые проверки в отношении розничных продавцов алкогольной продукции (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей, продающих вино и шампанское). При этом можно будет проводить контрольные закупки без предварительного уведомления проверяемых субъектов, а также внеплановые проверки (при наличии соответствующих оснований).
(См. Федеральный закон от 28.12.2017 № 433-ФЗ).
С 15 марта 2018 года формат электронных документов для фиксации алкогольной продукции в ЕГАИС изменится на версию 3.0. В отличие от формата второй версии, при котором акцизная марка была привязана к выпущенной партии алкоголя, в новом формате учет будет вестись поштучно (помарочно): конкретная акцизная марка будет привязана к конкретной единице маркируемой алкогольной продукции.
Производителям, импортерам, оптовым поставщикам и розничным продавцам алкоголя следует учитывать, что с 15 марта 2018 г. фиксировать накладные можно только в новом формате. С 15 марта по 30 июня 2018 г. будет действовать промежуточный этап перехода на формат 3.0, в течение которого алкоголь, поступивший в новом формате, будет списываться помарочно. Продукция, поступившая по старому формату, может быть списана по старым правилам. С 1 июля 2018 г. будет применяться только помарочный учет.
Правительство России постановлением от 30.01.2018 № 89 продлило действие понижающих коэффициентов к плате, которая взимается с владельцев транспортных средств, перевозящих тяжеловесный груз с превышением осевых нагрузок и (или) допустимой массы транспортного средства. Ранее срок действия этих коэффициентов был определен до 31.01.2018, теперь он продлен до 31.01.2019.
Соответствующие изменения внесены в постановление Правительства РФ от 28.06.2016 № 590.
Кроме того, уточнены диапазоны превышения допустимых осевых нагрузок и (или) допустимой массы транспортного средства, при которых применяется тот или иной коэффициент. Сами коэффициенты остались прежними:
Если у работников рабочих профессий на рабочем месте отсутствуют вредные и (или) опасные факторы, проверку знаний требований охраны труда и практических навыков безопасной работы таких работников проводит их непосредственный руководитель. Результаты такой проверки можно не оформлять. На это указали специалисты Роструда в письме от 13.11.2017 № ПГ/27502-03-3.
Напомним, что согласно п. 2.2 Порядка, утв. постановлением Минтруда и Минобразования от 12.01.2003 № 1/29, в обязанности работодателя входит обучение принимаемых (переводимых) работников рабочих профессий безопасным методам и приемам выполнения работ (в течение месяца после приема или перевода).
При этом рабочие, принимаемые на работу с вредными и (или) опасными условиями труда, дополнительно должны пройти стажировку на рабочем месте и сдать экзамены. Работники рабочих профессий, не имеющие стажа на работах с вредными и (или) опасными условиями труда или имеющие перерыв в таких работах более года, проходят обучение и проверку знаний требований охраны труда в течение первого рабочего месяца.
Работники рабочих профессий, на рабочем месте которых отсутствуют вредные и (или) опасные факторы, не обязаны проходить стажировку и сдавать экзамены. С такими работниками достаточно проводить инструктажи по охране труда с устной проверкой приобретенных знаний и навыков безопасных приемов работы (п. 2.1.3 Порядка, утв. постановлением Минтруда и Минобразования от 12.01.2003 № 1/29).
В счетах-фактурах, заполняемых организациями до 01.10.2017, в строчках «Адрес» продавца и покупателя указывались места нахождения организации в соответствии с учредительными документами.
Если покупатель получил от продавца счет-фактуру (оформленный до названной даты), в котором в указанных строчках только наименование населенного пункта (муниципального образования), то такой счет-фактура не считается составленным с нарушением установленного порядка. Поэтому налоговый орган не может отказать покупателю в вычете НДС по этому счету-фактуре.
Об этом напомнил Минфин России в письме от 19.12.2017 № 03-07-09/84614.
В общем случае плательщики транспортного налога исчисляют его сумму как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Однако в отношении дорогостоящих легковых автомобилей налог исчисляется с учетом повышающих коэффициентов, которые зависят от стоимости и года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Перечень дорогостоящих автомобилей ежегодно определяет Министерство промышленности и торговли РФ. На налоговый период 2018 года перечень автомобилей уже опубликован на сайте Минпромторга РФ.
Напомним, что организации исчисляют сумму налога (авансового платежа) самостоятельно. За физических лиц сумму налога рассчитывает налоговая инспекция.
Сроки уплаты налога и авансового платежа установлены региональными законами.
В письме от 05.02.2018 № 03-01-15/6377 Минфин России дал понять, что в кассовом чеке указывать валюту платежа или приводить информацию о гарантии не нужно.
Дело в том, что обязательные реквизиты кассового чека содержатся в п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, валюта платежа и гарантия в них не поименованы.
По вопросам подтверждения заключения договора розничной купли-продажи и выдачи гарантийного талона финансисты рекомендуют обращаться в Роспотребнадзор.
Бланк строгой отчетности (БСО) – первичный документ, приравненный к кассовому чеку, который формируется (печатается) с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета за оказанные услуги (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
В письме от 26.12.2017 № 03-01-15/87057 Минфин России указал, что БСО можно печатать на обычной онлайн-ККТ, если в ней предусмотрена такая функция. Иная автоматизированная система для БСО в этом случае не нужна.
Такой порядок применяется только к новым БСО.
Перед назначением нового генерального директора лицо, уполномоченное заключить с ним трудовой договор, обязано проверить претендента на предмет дисквалификации за совершенное ранее административное правонарушение. Соответствующая информация содержится в реестре дисквалифицированных лиц ФНС России. После обращения выдается выписка о дисквалифицированном лице либо справка об отсутствии такой информации в реестре (ч. 2, 3 ст. 32.11 КоАП РФ).
Стоимость предоставления выписки или справки составляет 100 рублей (постановление Правительства РФ от 03.07.2014 № 615, п. 27 Административного регламента, утв. приказом Минфина России от 30.12.2014 № 177н).
Сведения о дисквалифицированных лицах размещаются также на сайте ФНС России. В этом случае информация является бесплатной и общедоступной (ч. 3 ст. 32.11 КоАП РФ).
Отметим, что заключение с дисквалифицированным лицом договора (контракта) на управление юридическим лицом (а равно неприменение последствий прекращения его действия) влечет наложение административного штрафа на юридическое лицо в размере до ста тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.23 КоАП РФ).
Такие пояснения представлены в письме Минфина России от 27.12.2017 № 03-12-13/87273.
Налоговый агент, который не может удержать НДФЛ с дохода, выплачиваемого физлицу, обязан не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, письменно налоговому органу и налогоплательщику о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога п. 5 ст. 226 НК РФ).
В настоящее время конкретная форма сообщения для направления ее налогоплательщику не установлена. Поэтому налоговый агент вправе согласовать с налогоплательщиком порядок направления ему сообщения. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 31.01.2018 № 03-04-06/5527.
Минфин напомнил, что сообщение о невозможности удержать НДФЛ, направляемое физлицу, не порождает у него обязанности самостоятельно исчислять налог и представлять декларацию по форме 3-НДФЛ. С 2016 года указанные физические лица уплачивают НДФЛ на основании уведомления, полученного от налогового органа. Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.
В последнем месяце пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц:
Вопрос месяца:
Применяются ли новые коды доходов при заполнении справки 2-НДФЛ за 2017 год?
Ответ:
С 1 января 2018 года приказом ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды для доходов и вычетов по НДФЛ:
Упомянутый приказ действует с 1 января 2018 г., поэтому при сдаче отчетности по форме 2-НДФЛ после этой даты следует указывать новые коды. Иными словами, если справка 2-НДФЛ будет сдана в налоговый орган после 01.01.2018, то в ней должны быть отражены новые коды.
Если справка 2-НДФЛ представлялась в налоговый орган или выдавалась налогоплательщику до этой даты и в ней указывались прежние коды, то это не является нарушением и вносить изменения в такую справку не нужно.
Такие разъяснения дают представители ФНС России в устных консультациях.
08.02.2018 Можно ли составить счет-фактуру в нерабочий (праздничный) день?
12.02.2018 Как внести в трудовую книжку запись, пропущенную по ошибке?
14.02.2018 Может ли бухгалтер выполнять обязанности кассира?
15.02.2018 Можно ли прописать должностные обязанности в трудовом договоре и не составлять должностную инструкцию?
20.02.2018 Какой штраф грозит организации за неисполнение требования о представлении документов, полученного в электронном виде от налоговой?