ИТС ПРОФ выпуск март 2017
Предлагаем вашему вниманию краткий видеообзор диска ИТС версии ПРОФ.
Вы можете оформить информационно-технологическое сопровождение программ 1С через франчайзи в вашем городе, либо непосредственно через нас, 1С-Рарус - разработчика программных продуктов 1С.
Изменения в законодательстве и отчетность –
коротко о важном
Работодатель обязан представлять в органы ПФР сведения для индивидуального (персонифицированного) учета в отношении каждого физлица, с которым заключен (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, далее – Закон № 27-ФЗ):
трудовой договор;
гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.
Эти сведения о страховых взносах и стаже. Подавать их необходимо раз в год не позднее 1 марта (п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
Правление ПФР постановлением от 11.01.2017 № 3п утвердило формы для подачи таких сведений, порядок их заполнения (далее – Порядок), а также формат представления в электронном виде.
Так, разработаны формы:
Форма представляется на всех застрахованных физлиц (п. 1.5 Порядка). В частности, в ней указываются периоды работы, условия труда, условия для досрочного назначения пенсии, сведения об увольнении, сведения о начисленных (уплаченных) страховых взносах на пенсионное страхование, о пенсионных взносах по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (в случае их уплаты).
Эта форма во многом дублирует информацию подраздела 6.8 расчета по форме РСВ-1 ПФР;
Форму заполняют страхователи, которые нарушили установленные законом сроки сдачи отчетности (п. 5.1 Порядка);
На основании этой отчетности фонд внесет изменения в данные на индивидуальном счете физлица (п. 4.1 Порядка).
Если необходимо исправить сведения о физлице (например, о периодах работы, сумме заработка, начисленных взносах), то СЗВ-КОРР заполняется с типом "корректирующая" (КОРР).
При необходимости отмены ранее указанных сведений СЗВ-КОРР заполняется с типом "отменяющая" (ОТМН).
Если СЗВ-КОРР подается на физлицо, данные по которому ранее отсутствовали в отчетности, потребуется проставить тип сведений ОСОБ "особая".
Из Порядка следует, что СЗВ-КОРР представляется в отношении только тех физлиц, сведения по которым корректируются (отменяются);
Она включает сведения в целом по страхователю (п. 3.1 Порядка).
Впервые отчитаться перед органом ПФР путем подачи указанных форм необходимо не позднее 1 марта 2018 года.
В учетных решениях "1С:Предприятия 8" новые формы персотчетности будут поддержаны с выходом новых релизов.
Правительство РФ проиндексировало "детские" пособия
"Детские" пособия и пособие на погребение должны быть проиндексированы с 1 февраля 2017 года исходя из фактического индекса роста потребительских цен за 2016 год (ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона от 06.04.2015 № 68-ФЗ). Правительство РФ постановлением от 26.01.2017 № 88 установило коэффициент такой индексации в размере 1,054.
С 01.02.2017 работодатели должны назначать сотрудникам пособия в следующих размерах:
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности – 613,14 руб.;
единовременное пособие при рождении ребенка – 16 350,33 руб.;
минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком до полутора лет – 3 065,69 руб.;
минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым и последующим ребенком до полутора лет – 6 131,37 руб.;
пособие на погребение – 5 562,25 руб.
Изменен порядок заполнения поля 101 "Статус плательщика" в платежных поручениях на уплату страховых взносов
В письме от 10.01.2017 № БС-4-11/100@ специалисты ФНС России уточнили некоторые вопросы, которые могут возникнуть в ходе представления отчетности по взносам в налоговые органы. Налоговая служба обращает внимание плательщиков на следующее.
Во-первых, расчет в электронной форме необходимо подавать единым файлом по формату, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Чиновники отметили, что XML-файлы не формируются в пачки, как это было предусмотрено ранее для подачи РСВ-1 в электронном виде.
Во-вторых, в случае корректировки персонифицированных данных и подаче уточненного расчета в разделе 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" отчетности отражаются сведения только о тех физлицах, в отношении которых они изменены. При этом в поле 040 "Номер" необходимо указать порядковый номер физлица. Его нужно перенести из первичного расчета. Такой порядковый номер плательщик взносов определяет самостоятельно. В ФНС России отметили, что в этом качестве может выступать табельный номер работника.
В-третьих, крупнейшие налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения (которые начисляют выплаты физлицам), обязаны отчитываться по страховым взносам в несколько налоговых инспекций:
по месту своего нахождения;
по месту нахождения обособленных подразделений.
Налоговая служба объяснила такой порядок тем, что централизованно в один налоговый орган (по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика) подаются только декларации по налогам (п. 3 ст. 83 НК РФ). На отчетность по страховым взносам это правило не распространяется.
Заблокирует ли инспекция счет, если вовремя не сдать расчет по взносам?
Налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам плательщика в банке и переводов его электронных денежных средств в случаях, предусмотренных ст. 76 НК РФ. Одним из таких случаев является непредставление налоговой декларации спустя 10 дней с момента истечения срока, предусмотренного Кодексом для ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
С 01.01.2017 в инспекцию также необходимо представлять расчет по страховым взносам. В связи с этим возникает вопрос: вправе ли налоговый орган применить аналогичные меры к плательщикам, не сдавшим вовремя указанный расчет?
Минфин России ответил письмом от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556. Ведомство указало, что операции по счетам плательщика в банке за несвоевременную подачу отчетности по взносам не приостанавливаются. Такое основание для блокировки счета не содержится в ст. 76 НК РФ.
Напомним, что впервые отчитаться в налоговый орган по страховым взносам необходимо за первый квартал 2017 года, подав расчет по форме, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, не позднее 2 мая 2017 года.
Когда не нужно сообщать в налоговый орган о наделении подразделения
полномочиями по начислению зарплаты его работникам?
По правилам, действующим до 1 января 2017 года, страховые взносы уплачивались по месту нахождения обособленного подразделения и туда же представлялись расчеты, если обособленное подразделение имело отдельный баланс и расчетный счет и начисляло выплаты в пользу физических лиц (ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
С 1 января 2017 года такие обязанности вправе исполнять не только вышеназванные обособленные подразделения, но и обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, если организация наделит их полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц.
Согласно пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ организация должна сообщать в налоговый орган о наделении обособленного подразделения указанными полномочиями в течение одного месяца со дня наделения ими.
В письме от 19.01.2017 № 03-15-06/2174 Минфин России разъяснил, что норма пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ не распространяется на организации, в которых обособленные подразделения самостоятельно уплачивали страховые взносы и представляли расчеты по месту своего нахождения до 1 января 2017 года и сохраняют такой порядок после указанной даты.
Таким образом, организациям, которые имеют обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом, сообщать в налоговый орган о наделении таких подразделений полномочиями по начислению выплат работникам не нужно.
Утверждена декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду
Минприроды приказом от 09.01.2017 № 3 утвердило форму и порядок заполнения (далее – Порядок) декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду.
Крайний срок для подачи декларации за 2016 год – 10 марта 2017 года. Представить ее необходимо в территориальный орган Росприроднадзора по месту учета объекта негативного воздействия.
Если такие объекты расположены на территории разных субъектов РФ, требуется представить несколько отдельных деклараций по каждому субъекту.
Если несколько объектов находятся на территории одного и того же субъекта РФ, подается одна декларация (п. 7 Порядка).
В соответствии с Порядком декларацию необходимо представить в форме электронного документа с электронной подписью (с помощью сервиса "Личный кабинет" на сайте Росприроднадзора). Это предусмотрено п. 5 Порядка.
На бумажном носителе (лично, в т.ч. через уполномоченного представителя, или по почте с описью вложения и уведомлением о вручении) отчетность правомерно подать только в одном из следующих случаев (п. 5, 6, 8 Порядка):
отсутствие электронной подписи;
отсутствие технической возможности подключения к Интернету;
размер платы за истекший год составляет 25 000 рублей или менее.
Если организация (предприниматель) осуществляет перевозку автомобильным транспортом, то необходимо проводить предрейсовый контроль технического состояния транспортных средств (п. 4 ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения").
При этом с 26.02.2017 при заполнении путевого листа контролер должен проставить дату и время проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства. Эта запись заверяется подписью контролера с указанием фамилии и инициалов.
Кроме того, поправки отменяют необходимость проставлять в путевом листе печать (штамп) владельца транспортного средства.
Эти нововведения, изменившие Порядок заполнения путевых листов, утв. приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152, предусмотрены приказом Минтранса РФ от 18.01.2017 № 17.
С 1 февраля 2017 г. можно регистрировать только онлайн-кассы
Поправки, внесенные Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее – Закон № 290-ФЗ), предполагают постепенный переход к онлайн-кассам с функцией передачи данных в налоговую инспекцию.
Большинство продавцов должны перейти на такие кассы с 01.07.2017. При этом напоминаем, что уже с 01.02.2017 регистрировать (перерегистрировать) в инспекции можно только онлайн-кассы (п. 3, 4 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).
Также отметим, что налогоплательщики на ПСН, ЕНВД, владельцы торговых автоматов и те, кто оказывает услуги населению, по-прежнему вправе вообще не применять ККТ до 01.07.2018 (п. 7, 8, 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).
В письме от 30.12.2016 № ЕД-4-20/25616 ФНС России в очередной раз напомнила о необходимости перехода на онлайн-кассы. Большинство продавцов сделает это с 1 июля этого года.
Также в письме отмечается следующее. Если инспекция выявит ККТ, которая не соответствует требованиям законодательства, эта техника будет снята с учета налоговым органом в одностороннем порядке (п. 15 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). При этом уведомлять продавцов о снятии ККТ с регистрационного учета инспекция не обязана.
Если организация при выставлении счетов-фактур присваивает им номера каждый месяц заново, то покупатель вправе принять к вычету НДС по таким счетам-фактурам в общеустановленном порядке.
На это указал Минфин России в письме от 12.01.2017 № 03-07-09/411. Финансовое ведомство разъяснило, что такая нумерация не мешает вычету НДС, поскольку не является ошибкой, которая препятствует налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
В настоящее время ответственность в сфере защиты персональных данных предусмотрена статьей 13.11 КоАП РФ. Она предполагает общий штраф за нарушение установленного законом порядка сбора, хранения, использования и распространения персональных данных (далее – ПД), не называя конкретные виды нарушений.
С 01.07.2017 перечень нарушений в указанной статье будет конкретизирован, а штрафы повышены. Так, наказание последует в случае:
незаконной обработки ПД (предупреждение или штраф для граждан – от 1000 до 3000 рублей, для должностных лиц – от 5000 до 10 000 рублей, для организаций – от 30 000 до 50 000 рублей);
обработки ПД без согласия субъекта ПД, когда такое согласие обязательно (штраф для граждан – от 3000 до 5000 рублей, для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей, для организаций – от 15 000 до 75 000 рублей);
фактов неопубликования документа, определяющего политику оператора ПД в отношении обработки ПД (предупреждение или штраф для граждан – от 700 до 1500 рублей, для должностных лиц – от 3000 до 6000 рублей, для предпринимателей – от 5000 до 10 000 рублей, для организаций – от 15 000 до 30 000 рублей);
непредставления субъекту ПД информации об обработке его ПД (предупреждение или штраф для граждан – от 1000 до 2000 рублей, для должностных лиц – от 4000 до 6000 рублей, для предпринимателей – от 10 000 до 15 000 рублей, для организаций – от 20 000 до 40 000 рублей);
невыполнения обязанности уточнения ПД, их блокировки или уничтожения в установленных законом случаях (предупреждение или штраф для граждан – от 1000 до 2000 рублей, для должностных лиц – от 4000 до 10 000 рублей, для предпринимателей – от 10 000 до 20 000 рублей, для организаций – от 25 000 до 45 000 рублей);
несоблюдения оператором ПД сохранности ПД, если это повлекло несанкционированный доступ к ним (штраф для граждан – от 700 до 2000 рублей, для должностных лиц – от 4000 до 10 000 рублей, для предпринимателей – от 10 000 до 20 000 рублей, для организаций – от 25 000 до 50 000 рублей);
невыполнения оператором ПД (государственным или муниципальным органом) обязанности по обезличиванию ПД (предупреждение или штраф для должностных лиц – от 3000 до 6000 рублей).
Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.
В последнем месяце пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц:
13.02.2017 Нужно ли отражать в справке 2-НДФЛ доходы, которые по просьбе работника перечисляются на счет его родственника?
15.02.2017 Как подавать СЗВ-М, если у организации есть обособленные подразделения?
16.02.2017 Как быть, если в платежном поручении на уплату налога или взноса организация неверно указала период, за который он уплачивался?
17.02.2017 Сколько нужно хранить документы после ликвидации общества с ограниченной ответственностью?
22.02.2017 Нужно ли сдавать в бухгалтерию корешки приходного кассового ордера?
22.02.2017 На кого ориентироваться при заполнении справки-подтверждения основного вида деятельности в 2017 году – на ФСС России или его территориальные органы?