ИТС ПРОФ выпуск февраль 2018

Предлагаем вашему вниманию краткий обзор диска ИТС версии ПРОФ.

Вы можете оформить информационно-технологическое сопровождение программ 1С через франчайзи в вашем городе, либо непосредственно через нас, 1С-Рарус – разработчика программных продуктов 1С.

Изменения в законодательстве и отчетность –
коротко о важном

Правительство РФ установило размеры пособий и компенсаций на 2018 год

С 2018 года индексация определенных видов пособий и компенсаций Правительством России производится с 1 февраля.

На период с 1 февраля 2018 года по 31 января 2019 года установлен коэффициент 1,025, поэтому размеры выплат составляют (постановление Правительства РФ от 26.01.2018 № 74):

• единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медучреждения в ранние сроки беременности (до 12 недель) – 628,47 руб.;
• единовременного пособия при рождении ребенка – 16 759,09 руб.;
• минимального пособия по уходу за первым ребенком для всех категорий граждан – 3 142,33 руб.;
• минимального пособия по уходу за вторым ребенком для всех категорий граждан – 6 284,65 руб.;
• максимальной единовременной страховой выплаты при несчастном случае на производстве – 96 368,45 руб.;
• максимальной ежемесячной страховой выплаты при несчастном случае на производстве – 74 097,66 руб.

Напомним: если сотрудник получает минимальное пособие по уходу за ребенком исходя из минимума, установленного в прошлом году, то после 1 февраля 2018 года это пособие необходимо увеличить до вновь установленного минимума.

Указанные изменения поддерживаются в программах 1С.

Новый повод для внеплановой проверки работодателей

Ненадлежащее оформление трудовых отношений с работником с 11.01.2018 может стать поводом для проведения в отношении работодателя внеплановой проверки трудовой инспекцией. Соответствующие изменения внесены в ч. 7 ст. 360 ТК РФ.

Теперь проведение такой проверки возможно также в случае выявления фактов:

• уклонения работодателя от оформления трудового договора;
• ненадлежащего оформления трудового договора;
• заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем.

Источником информации о перечисленных нарушениях может быть не только работник. Инспекция вправе провести проверку, получив информацию также от организаций, предпринимателей, органов государственной власти и местного самоуправления, профсоюзов и СМИ.
(См. Федеральный закон от 31.12.2017 № 502-ФЗ).

Внесены изменения в расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ

Приказами ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ и № ММВ-7-11/19@ внесены изменения в расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ, а также в порядок их заполнения и формат представления в электронном виде.

Основные изменения следующие.

В расчете по форме 6-НДФЛ изменения претерпел только титульный лист. В нем предусмотрены дополнительные поля для случаев, когда расчет заполняет правопреемник реорганизованной организации. Кроме того, внесены изменения в коды, которые указываются на титульном листе в поле «по месту нахождения (учета)». Так, в частности, при представлении расчета по месту нахождения организации теперь необходимо указывать код 214 (а не 212).

Из раздела 2 справки 2-НДФЛ исключено поле для указания адреса места жительства физического лица. Следовательно, теперь в справке адрес физлица указывать не нужно. Кроме того, в справку введены дополнительные поля, которые необходимо заполнять, если справку составляет правопреемник реорганизованной организации.

В соответствии с приказом № ММВ-7-11/18@ новая форма расчета 6-НДФЛ применяется с представления расчета за 2017 год, но не ранее чем через два месяца после опубликования приказа. Так как приказ опубликован 25.01.2018, новую форму следует заполнять, если расчет будет представлен в налоговый орган не ранее 27 марта 2018 года.

В соответствии с приказом № ММВ-7-11/19@ новая форма справки 2-НДФЛ применяется при представлении сведений за 2017 год. При этом ни приказом, ни статьей 5 НК РФ (которая определяет порядок вступления в силу нормативных правовых актов по налогам и сборам) конкретный срок начала применения новой формы не установлен.

С учетом этого, по нашему мнению, следует руководствоваться общим порядком, согласно которому новая форма 2-НДФЛ должна применяться после истечения 10 дней со дня опубликования приказа. Приказ опубликован 30.01.2018, поэтому новую справку 2-НДФЛ необходимо подавать с 12 февраля 2018 года (10 февраля – выходной день).

Обновлена форма транспортной накладной

С 22.12.2017 в разделе 13 транспортной накладной, утв. постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 № 272, необходимо указывать маршрут движения тяжеловесного и (или) крупногабаритного транспортного средства, транспортного средства, перевозящего опасный груз.

Ранее в этом разделе речь шла о характеристиках груза, однако понятие опасного, тяжеловесного или крупногабаритного груза из постановления исключено. Данные о перевозке следует указывать независимо от вида груза, если груз перевозится тяжеловесным или крупногабаритным транспортом.

(См. постановление Правительства РФ от 12.12.2017 № 1529).

Что следует помнить покупателю при налоговой проверке счетов-фактур, оформленных до 01.10.2017?

В счетах-фактурах, заполняемых организациями до 01.10.2017, по строкам «Адрес» продавца и покупателя указывались места нахождения организации в соответствии с учредительными документами.

Если покупатель получил от продавца счет-фактуру (оформленный до названной даты), в котором по этой строке отражено только наименование населенного пункта (муниципального образования), то такой счет-фактура не считается составленным с нарушением установленного порядка. Поэтому налоговый орган не вправе отказать покупателю в вычете НДС по этому счету-фактуре.

Это пояснил Минфин России в письме от 19.12.2017 № 03-07-09/84614.

Обновлены перечни кодов медицинских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%

Пониженная ставка НДС в размере 10% применяется при импорте и реализации на территории РФ определенных лекарственных средств и медицинских изделий (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ). Коды этих товаров приведены в Перечнях, утв. постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688, и сгруппированы отдельно:

• для товаров, реализуемых в РФ – в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (далее – Перечень 1);
• для товаров, ввозимых на территорию РФ – в соответствии с ТН ВЭД (далее – Перечень 2).

Ранее в Перечне 1 коды были перечислены на основании Общероссийского классификатора продукции (ОК 005-93), утв. постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301. Однако он утратил силу с 01.01.2017. Вместо него с указанной даты применятся Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Правительство РФ только в 2018 году внесло необходимые изменения в Перечень 1, распространив их на правоотношения с 01.01.2017 (т.е. с даты начала действия ОКПД2). Теперь коды продукции в Перечне 1 приведены в соответствие с кодами по ОКПД2(постановление Правительства РФ от 23.01.2018 № 50).

Дополнительно поправками расширен перечень кодов импортируемых лекарств и медицинских изделий, к которым применяется ставка 10%.

Напомним, что реализация и ввоз медицинских изделий в РФ облагаются по пониженной ставке при условии представления в инспекцию (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ):

• до 01.01.2022 – регистрационного удостоверения на медицинское изделие (медицинскую технику), которое выдано в соответствии с российским законодательством РФ;
• с 01.01.2022 – регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правилами ЕАЭС.

Должна ли организация подавать расчет по страховым взносам, если она не осуществляет деятельность?

Организация, которая не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в течение расчетного периода и не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не освобождается от обязанности представлять в налоговый орган расчет по страховым взносам.

На это обратила внимание ФНС России в письмах от 30.10.2017 № ГД-4-11/22067@, № ГД-4-11/22066@.

Налоговое ведомство пояснило, что у любой организации есть руководитель, который признается застрахованным лицом в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (в том числе руководитель, являющийся единственным учредителем). Поэтому при отсутствии деятельности и выплат физическим лицам организация обязана представлять в налоговый орган расчет по страховым взносам с нулевыми показателями.

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях 1С:Предприятия 8.

Правительство определит товары, которые будут маркироваться

Соответствующие изменения внесены в закон «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» и вступают в силу с 01.01.2019 (ст. 2 Федерального закона от 31.12.2017 № 487-ФЗ).

Кроме того, Правительство РФ будет:

• определять правила маркировки товаров;
• определять перечень хозяйствующих субъектов (групп субъектов), которые обязаны осуществлять маркировку;
• устанавливать дополнительный реквизит кассового чека – «код товара».

Поправки направлены на то, чтобы можно было проследить оборот маркируемого товара, а также на создание условий для защиты интересов хозяйствующих субъектов и потребителей указанных товаров.

Новый порядок подачи уведомления о начале предпринимательской деятельности

С 1 января 2018 года организации и предприниматели могут подать уведомление о начале предпринимательской деятельности в любой уполномоченный федеральный орган исполнительной власти (его территориальный орган) или многофункциональный центр (далее – МФЦ). Это следует из постановления Правительства РФ от 09.12.2017 № 1500. Ранее такое уведомление нужно было представлять исключительно по месту предполагаемого фактического осуществления работ (оказания услуг).

Напомним, что обязанность представлять уведомление о начале ведения отдельных видов предпринимательской деятельности закреплена в ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ. Перечень работ и услуг, при осуществлении которых необходимо подавать уведомление, а также правила его подачи, закреплены в постановлении Правительства РФ от 16.07.2009 № 584.

Всегда ли движимое имущество освобождается от налога в 2018 году?

В 2018 году движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, облагается налогом на имущество по новым правилам.

На это обратили внимание Минфин России (письмо от 22.12.2017 № 03-05-04-01/85757) и ФНС России (письмо от 20.12.2017 № БС-19-21/327).

Контролирующие органы разъяснили, что по нормам Налогового кодекса, действующим с 1 января 2018 года, указанное имущество освобождается от налога на основании п. 25 ст. 381 НК РФ, только если эта льгота предусмотрена соответствующим законом субъекта РФ. Если региональным законом льгота в отношении данного имущества не установлена, оно облагается налогом по ставке 1,1 процента (если ставка не установлена законом субъекта РФ) или по ставке, установленной законом субъекта РФ (которая в 2018 году не может превышать 1,1 процента).

Напомним, что новый порядок не распространяется на движимое имущество, принятое на учет в результате реорганизации или ликвидации организаций, а также в случае передачи и приобретения его взаимозависимыми лицами (за исключением подвижного состава, произведенного с 1 января 2013 года). Такое имущество, как и прежде, облагается налогом по ставке 2,2 процента.

Лимит дохода в 79 млн рублей для пониженных тарифов взносов должен соблюдаться в текущем периоде

Организации и предприниматели на УСН, которые осуществляют один из видов деятельности, поименованных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, вправе платить взносы по пониженным тарифам, если одновременно соблюдаются следующие требования:

• доля дохода от «льготного» вида деятельности в общем объеме доходов составляет 70% или более;

Это условие должно выполняться по итогам отчетных периодов и расчетного периода (п. 6 ст. 427 НК РФ).

• доходы плательщика за налоговый период не превышают 79 млн руб. Налоговым периодом при УСН является год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Однако в ст. 427 НК РФ не уточняется, в каком конкретно периоде нужно соблюсти указанное требование – текущем или предшествующем году применения пониженных тарифов взносов.

Минфин России указывает, что фиксировать соблюдение лимита по совокупному объему доходов необходимо по итогам каждого отчетного периода текущего года.

Следовательно, если по итогам, к примеру, первого квартала или полугодия 2018 года доходы плательщика на УСН окажутся выше 79 млн рублей, потребуется пересчитать взносы по общим тарифам с 1 января 2018 года, доплатить разницу и подать уточненный расчет. При этом платить пени и штрафы не потребуется (письма Минфина России от 18.12.2017 № 03-15-06/84443, от 21.12.2017 № 03-15-06/85550).

Когда не нужно уточнять персональные данные физлица, указанные в 2-НДФЛ и расчете по страховым взносам?

В справках по форме 2-НДФЛ и расчетах по страховым взносам следует отражать персональные данные физического лица (Ф. И. О., серию и номер паспорта и др.), которые являются актуальными на дату представления этих форм в налоговый орган. Если эти данные изменились после представления указанной отчетности, то подавать уточненные справки и расчеты не нужно. На это обратила внимание ФНС России в письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@.

ФНС отметила, что подавать уточненный расчет по страховым взносам следует, если плательщик получил от налогового органа Уведомление об отказе (Уведомление об уточнении) либо требование о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений в расчет в связи с выявленными несоответствиями в персональных данных застрахованных физических лиц. Если такое уведомление не получено, то необходимость представлять уточненный расчет отсутствует.

Летом изменятся условия оформления ДТП

С 01.06.2018 вступят в силу поправки к Федеральному закону от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее – Закон № 40-ФЗ).

Они предусмотрены Федеральным законом от 29.12.2017 № 448-ФЗ.

В частности, участники ДТП смогут оформлять документы для страховой компании без сотрудников ГИБДД.

Кроме того:

• размер страхового возмещения, которое потерпевший в ДТП может получить в счет возмещения вреда, причиненного его транспортному средству (при условии такого оформления), будет увеличен с 50 000 до 100 000 рублей;
• оформление ДТП без участия полицейских будет возможно и при наличии разногласий между участниками ДТП о причинах и виновнике происшествия.

Сегодня такое оформление возможно только при отсутствии разногласий. Если ДТП произойдет в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург) или в Московской либо Ленинградской областях, страховое возмещение в размере, превышающем 100 000 рублей (но не более 400 000 рублей), по-прежнему можно будет получить только при отсутствии у его участников разногласий;

• при оформлении любого ДТП без участия сотрудников ГИБДД данные об инциденте необходимо будет зафиксировать и передать в автоматизированную информационную систему обязательного страхования (например, с помощью специального приложения для смартфона).

Сейчас такое требование предусмотрено только для ДТП, произошедших в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург) или в Московской либо Ленинградской областях.

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

В последнем месяце пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц:

Вопрос месяца:
Какие отпуска отражать в отчетности СЗВ-СТАЖ с кодом «ДЛОТПУСК»?

Ответ:

Форма и порядок заполнения (далее – Порядок) отчетности по форме СЗВ-СТАЖ утверждены постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п.

В соответствии с Классификаторами кодов, предназначенных для заполнения отчетности, с целью обозначения периодов нахождения работников:

• в оплачиваемых отпусках (основном и дополнительном) предусмотрен код «ДЛОТПУСК» (ст. 114 – 116 ТК РФ, коды «Исчисление страхового стажа: дополнительные сведения»).

Заметим, что основные и дополнительные отпуска суммируются. Итоговая сумма представляет собой продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска (ч. 2 ст. 120 ТК РФ).

• в отпуске без сохранения заработной платы предусмотрен код «НЕОПЛ» (ст. 128 ТК РФ, коды «Исчисление страхового стажа: дополнительные сведения (периоды, не включаемые в страховой стаж)»).

Эти коды указываются в графе 11 формы, а даты их начала и окончания необходимо отразить в графах 6 и 7.

К примеру, работник в 2017 году находился в следующих отпусках:

• с 3 по 16 апреля, с 14 по 27 августа – ежегодный оплачиваемый отпуск;
• с 28 по 30 августа – дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день;
• 23 мая, 28 – 29 декабря – отпуск за свой счет.

В отчетности СЗВ-СТАЖ эти периоды нужно отразить следующим образом:

22.01.2018 Как считать среднесписочную численность для решения вопроса о способе сдачи отчетности по страховым взносам и персучету?
29.01.2018 Можно ли принять к учету расходы по квитанции от нотариуса, которая выписана на имя сотрудника?
30.01.2018 Какие налоги и взносы нужно заплатить со стоимости подарков детям работников?
02.02.2018 Как в расчете по страховым взносам отразить необлагаемые выплаты?
02.02.2018 Как в форме 4-ФСС отразить необлагаемые выплаты?