ИТС ПРОФ выпуск апрель 2017
Предлагаем вашему вниманию краткий видеообзор диска ИТС версии ПРОФ.
Вы можете оформить информационно-технологическое сопровождение программ 1С через франчайзи в вашем городе, либо непосредственно через нас, 1С-Рарус - разработчика программных продуктов 1С.
Изменения в законодательстве и отчетность –
коротко о важном
Внимание: фальшивая рассылка Роскомнадзора!
В последнее время участились случаи рассылки на электронную почту организаций и предпринимателей писем от имени Роскомнадзора с информацией о необходимости разработки комплекта документов, уведомления Роскомнадзора об обработке персональных данных и внеплановых проверках операторов персональных данных. В таких письмах также содержится реклама интернет-ресурсов, занимающихся разработкой документации.
Как сообщается на официальном сайте Роскомнадзора, должностные лица этого ведомства не имеют никакого отношения к указанной рассылке, а официальные сообщения Роскомнадзора могут быть отправлены исключительно с адресов электронной почты сервера @rkn.gov.ru. Уведомления от имени Роскомнадзора, полученные с других электронных адресов, можно не принимать во внимание.
Должна ли организация сдавать "нулевой" расчет по страховым взносам, если она приостановила деятельность?
Если в течение отчетного (расчетного) периода работодатель (организация или предприниматель) не вел хозяйственную деятельность и не начислял выплаты в пользу физических лиц, то он должен представить в налоговый орган расчет по страховым взносам с нулевыми показателями.
Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273. По мнению финансового ведомства, отсутствие финансово-хозяйственной деятельности у работодателя не является основанием для непредставления указанного расчета.
Напомним, что расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2017 года работодатели должны сдать не позднее 2 мая 2017 года (так как 30 апреля – выходной, а 1 мая – праздничный день).
Новые правила проверок трудовой инспекцией
С 01.03.2016 при проведении проверок трудовые инспекции применяют к работодателям риск-ориентированный подход. Соответствующие изменения Правительство РФ постановлением от 16.02.2017 № 197 внесло в ряд нормативных актов.
Напомним, применение риск-ориентированного подхода при отдельных видах государственного контроля (надзора) предусматривает отнесение деятельности работодателя к определенной категории риска и классу опасности (см. постановление Правительства РФ от 17.08.2016 № 806). Чем эти категории выше, тем больше внимания будет у работодателя со стороны органов Роструда. Так, частота проверок при высоком уровне риска выше, чем при низком.
При отнесении деятельности работодателя к той или иной категории риска будут учитываться данные о численности работников, наличии у работодателя задолженности перед работниками, травматизме на производстве и факты привлечения работодателя к административной ответственности за нарушения в сфере труда.
Работодатели могут запросить в трудовой инспекции информацию о присвоенной им категории риска, а также подать заявление об изменении присвоенной ранее категории. Кроме того, информация о работодателях с высокой и значительной степенью риска будет публиковаться на сайте Роструда.
Бухгалтерскую отчетность за 2016 год в электронной форме необходимо представлять по новым форматам
Приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@ утверждены новые рекомендуемые форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме (в том числе формат представления упрощенной бухгалтерской отчетности).
Новые форматы применяются с бухгалтерской отчетности за 2016 год, которую организации должны представить в налоговый орган не позднее 31 марта 2017 года. Наряду с форматами для коммерческих организаций приказом утверждены форматы представления различных форм бухгалтерской отчетности для государственных (муниципальных) учреждений и кредитных организаций.
Приказ ФНС России 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@ вступит в силу с 31 марта 2017 года. Одновременно с этим отменяются ранее применяемые форматы представления бухгалтерской отчетности (приказ ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/227@). Новые форматы отчетности будут доступны в учетных решениях "1С:Предприятия 8" с выходом ближайших релизов.
27 марта ключевая ставка снижена до 9,75%
Центральный Банк России снизил ключевую ставку с 10% до 9,75% годовых. Об этом сообщается на сайте Банка.
Напомним, что с 01.01.2016 при расчетах применяется ключевая ставка вместо ставки рефинансирования. В частности, показатели ключевой ставки применяются при расчете:
пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);
процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);
компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ);
материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).
Новая величина ключевой ставки применяется ко всем расчетам с 27.03.2017. Новый размер ключевой ставки будет учтен в решениях "1С:Предприятия 8" с выходом ближайших релизов.
С 15 апреля 2017 года повышается плата за вред, причиняемый автодорогам большегрузами
С 15 апреля 2017 года плата за вред, причиняемый автодорогам федерального значения транспортными средствами массой свыше 12 тонн, составит 1,90 руб. за км пройденного пути, а не 3,06 руб., как было установлено ранее.
Соответствующие изменения внесены постановлением Правительства РФ от 24.03.2017 № 330 в постановление Правительства РФ от 31.01.2017 № 120.
Согласно поправкам с указанной даты к размеру платы 3,73 руб. (размер установлен постановлением Правительства РФ от 14.06.2013 № 504) будет применяться коэффициент 0,51.
Напомним, что в настоящее время плата за вред, причиняемый автодорогам, составляет 1,53 руб. за км (применяется коэффициент 0,41). Таким образом, плата увеличится на 37 коп.
Организации определяют сумму транспортного налога в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ).
В отношении некоторых легковых автомобилей исчисление суммы налога происходит с учетом повышающих коэффициентов, которые зависят от стоимости и года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Перечень таких легковых автомобилей средней стоимостью от трех миллионов рублей ежегодно определяет Министерство промышленности и торговли РФ. На 2017 год перечень автомобилей опубликован на сайте Минпромторга РФ.
Росприроднадзор о порядке внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду
В письме от 21.02.2017 № АС-06-02-36/3591 Росприроднадзор рассмотрел три основных момента относительно перечисления платы за негативное воздействие на окружающую среду (далее – плата за НВОС).
1. О внесении платы при наличии объектов негативного воздействия разной категории.
Согласно абз. 1 п. 1 ст. 16.1 Федерального закона от 10.02.2002 № 7-ФЗ не нужно вносить плату за НВОС, если деятельность ведется только на тех объектах, которые относятся к IV категории.
При этом специалисты ведомства уточнили, что при наличии у организации (предпринимателя) объектов IV и иных категорий (I, II, III) плату необходимо рассчитать и уплатить по всем объектам, включая объекты IV категории.
2. О постановке на учет объектов НВОС.
Росприроднадзор указал, что не требуется подавать заявку о постановке на учет объектов, которые не относятся к объектам негативного воздействия. Речь идет о тех объектах, на которых нет источников загрязнений, перечисленных в п. 6 Критериев, утв. постановлением Правительства РФ от 28.09.2015 № 1029.
3. О внесении платы за размещение твердых коммунальных отходов.
Перечислять плату за размещение коммунальных отходов (бытового мусора) обязаны операторы и региональные операторы по обращению с такими отходами (ч. 5 ст. 23 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ, далее – Закон № 89-ФЗ).
Региональными операторами вправе быть организации, которые в установленном порядке получили указанный статус, заключив соглашение с органом исполнительной власти субъекта РФ. Крайний срок для заключения такого договора – 1 мая2018 г. (ч. 3 ст. 29.1 Закона № 89-ФЗ).
Соответственно, на данный момент региональные операторы в том или ином субъекте РФ могут отсутствовать.
Однако в настоящее время продолжают функционировать операторы по обращению с коммунальными отходами. Это организации и предприниматели, которые получили лицензию на сбор и транспортировку твердых коммунальных отходов (ст. 1 Закона № 89-ФЗ, п. 30 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ). Таким операторам (в отличие от региональных операторов) не требуется специальное соглашение с органами власти. В связи с этим Росприроднадзор отметил, что плату за размещение коммунальных отходов до момента появления института региональных операторов должны вносить операторы по обращению с отходами.
Организации (предприниматели), в процессе деятельности которых образуются такие отходы, не вносят за них плату.
Что можно включить в файл обмена при отправке документов по требованию инспекции?
При проведении налоговой проверки должностное лицо налогового органа вправе истребовать у проверяемого лица необходимые документы. Эти документы могут быть переданы в электронной форме по форматам, установленным ФНС России. При этом документы, составленные в бумажном виде, могут быть представлены в виде скан-образов (ст. 93 НК РФ).
В письме от 15.02.2017 № ЕД-4-15/288@ ФНС России рассмотрела вопрос, может ли организация при отправке документов (в частности, счетов-фактур и актов приемки-сдачи работ) в электронном виде включать в один файл обмена документы в виде xml-файлов и в виде скан-образов.
Налоговое ведомство разъяснило, что приказы ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ и от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ (которые определяют порядок представления документов по требованию налогового органа в электронном виде) не содержат требований о наличии в составе одного файла обмена комплекта документов только в виде скан-образов либо только в виде xml-файлов. Следовательно, в один файл обмена можно включать как те, так и другие документы.
Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП в электронной форме равнозначна выписке на бумажном носителе. Об этом сообщает ФНС России в письме от 16.03.2017 № ГД-3-14/1814@.
Налоговики отметили, что электронная выписка, которую можно получить при помощи онлайн-сервиса на сайте ФНС России, содержит квалифицированную электронную подпись налогового органа. Такой документ обладает той же юридической силой, что и бумажная выписка, собственноручно подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.
Обратите внимание: в сервисе "1С-Отчетность" реализована возможность получения выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, которая также имеет юридическую силу.
Могут ли инспекторы привлечь к ответственности за ошибки в бухучете?
В соответствии со ст. 15.11 КоАП РФ налоговые органы могут налагать административные штрафы на должностных лиц организаций за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности. Сумма штрафа составляет от 5000 до 10 000 рублей. В случае повторного нарушения может быть наложен штраф в сумме от 10 000 до 20 000 рублей либо должностное лицо может быть дисквалифицировано на срок от одного года до двух лет.
В письме от 20.02.2017 № 03-02-08/9641 Минфин России пояснил, что налоговые органы налагают вышеуказанные штрафы правомерно, так как это не противоречит действующему законодательству.
Финансовое ведомство отметило, что Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее – Закон № 402-ФЗ) не предусмотрено проведение налоговыми органами самостоятельных проверок, касающихся ведения бухгалтерского учета. Однако нарушения по бухгалтерскому учету налоговые органы могут выявлять при проведении налоговых проверок, поскольку каких-либо запрещающих норм Закон № 402-ФЗ не содержит. Следовательно, налоговые органы могут привлекать должностных лиц к ответственности, предусмотренной ст. 15.11 КоАП РФ.
Работники, деятельность которых связана с источниками повышенной опасности, а также работающие в условиях повышенной опасности, по направлению работодателя обязаны проходить регулярное психиатрическое освидетельствование (ч. 7 ст. 213 ТК РФ, п. 3, 6 постановления Правительства РФ от 23.09.2002 № 695). Перечень видов деятельности и условий труда, при которых такое освидетельствование является обязательным, закреплен в постановлении Правительства РФ от 28.04.1993 № 377 (далее – Перечень).
Одним из приведенных в Перечне видов деятельности является работа, связанная с повышенным напряжением зрения, а именно – слежение за экраном дисплеев и другими средствами отображения информации.
В письме от 14.10.2016 № ПГ/27356-03-3 Минтруд России отметил, что
работа по считыванию,
работа по вводу информации,
работа в режиме диалога с персональным компьютером
не подпадает под этот пункт Перечня.
Таким образом, работодатель не обязан направлять на психиатрическое освидетельствование сотрудников, работающих с персональным компьютером.
Не позднее 31 марта 2017 года организации должны представить в налоговый орган бухгалтерскую отчетность за 2016 год.
Формы бухгалтерской отчетности и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Согласно этому приказу субъекты малого предпринимательства (которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета) могут заполнять отчетность по упрощенным формам или по общеустановленным формам.
В письме от 20.02.2017 № СД-4-3/3088@ ФНС России напомнила, что порядок представления отчетности указанными организациями зависит от выбранной формы составления бухгалтерской отчетности.
Так, если организация составляет отчетность по упрощенным формам, то она представляет в налоговый орган упрощенные формы:
бухгалтерского баланса;
отчета о финансовых результатах;
отчета о целевом использовании средств.
Если организация составляет отчетность по общеустановленным формам, то она представляет:
бухгалтерский баланс;
отчет о финансовых результатах;
отчет об изменении капитала;
отчет о движении денежных средств;
Нередко расчеты между продавцом и покупателем осуществляются через Интернет посредством электронных средств платежа (далее – ЭСП), например, при интернет-торговле. Под ЭСП понимается такое средство (или способ), позволяющее в безналичном порядке переводить денежные средства через оператора с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации (в том числе платежных карт), а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ).
Новая редакция Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (Закон № 54-ФЗ) обязывает продавцов использовать онлайн-ККТ при таких расчетах (п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Однако ФНС России в письме от 21.03.2017 № ЕД-3-20/1911 обратила внимание, что из этого правила есть исключения. Оно касается тех, кто в соответствии с Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15.07.2016) был вправе не применять ККТ, ведь такое право сохраняется за ними до 01.07.2018 (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, Закон № 290-ФЗ).
Не применять онлайн-ККТ при расчетах ЭСП продавцы могут до 01.07.2018, поскольку ранее такой обязанности не было. Это не относится к оплате посредством платежных карт, ведь Закон № 54-ФЗ (в ред., действовавшей до 15.07.2016) не освобождал продавцов от применения ККТ, если оплата производилась платежной картой. Таким образом, льгота по п. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ к таким продавцам не относится, они должны применять онлайн-ККТ уже с 01.07.2017.
Согласно п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты, в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг можно определить в момент оплаты).
Ссылаясь на эту норму, ФНС России в письме от 22.02.2017 № ЕД-4-20/3420@ указала, что при осуществлении наличных расчетов между организациями и (или) предпринимателями за реализованный товар (работы, услуги) наименование таких товаров (работ, услуг) необходимо отражать на кассовом чеке или бланке строгой отчетности обязательно (вне зависимости от их количества).
Налоговое ведомство пояснило, что такой порядок следует не только из вышеназванной нормы, но и из п. 1 ст. 10 Федерального закона от 07.02.1992 № 2300-1 "О защите прав потребителей", которым установлено, что изготовитель (исполнитель, продавец) обязан своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах), обеспечивающую возможность их правильного выбора.
Сумма исчисленных взносов на обязательное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается на расходы по выплате страхового обеспечения, в частности, пособий (ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 ст. 431 НК РФ). В настоящее время действует правило, согласно которому суммы выплаченных пособий, превышающие величину начисленных взносов, налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет предстоящих платежей по взносам на ОСС.
Такой зачет возможен, если инспекция получит от органа ФСС России подтверждение, что расходы плательщика правомерны (п. 9 ст. 431 НК РФ). До 01.01.2017 подобный зачет плательщики взносов осуществляли самостоятельно (ч. 2.1 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Если по итогам 2016 года расходы, связанные с выплатой пособий, оказались больше величины исчисленных взносов, у ФСС России возникает задолженность перед плательщиками. Эту задолженность инспекция должна зачесть в счет будущих платежей по взносам на ОСС. Для этого плательщику нужно представить в налоговый орган заявление на зачет.
Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.
В последнем месяце пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц:
15.03.2017 Что грозит предпринимателю, если он ведет деятельность, которая не была заявлена при регистрации?
20.03.2017 Нужно ли оплачивать в повышенном размере работу в праздники при сменном графике?
28.03.2017 Может ли генеральный директор, единственный учредитель, подписывать в отпуске документы организации?
29.03.2017 Можно ли заполнить часть первичного документа от руки, а часть – на компьютере?
30.03.2017 Сколько дней отдыха нужно предоставить сотруднику, если он сдал кровь в день, который по его графику является выходным?