Производственная программа зависит от планового объема реализации и от величины запасов. При этом необходимо учитывать и изменения остатков незавершенного производства. Разработка бюджета ведется в натуральных показателях.
После установления планируемого объема продаж разрабатывается производственный бюджет, на основе которого составляют бюджеты закупки и использования материалов, трудовых и общепроизводственных расходов.
Планирование объемов производства включает определение товарного выпуска и валового выпуска.
Объем производства и объем валового выпуска определяются по следующим формулам:
Q = Qпр + ОгпК - ОгпН
где Q - объем производства; Qпр - объем продаж; ОгпК – остатки на конец периода; ОгпН– остатки на начало периода.
ВВ = ТВ + НЗПК - НЗПН,
где ВВ - валовой выпуск; ТВ - товарный выпуск; НЗПК - незавершенное производство на конец периода; НЗПН - незавершенное производство на начало периода.
На основе плановой величины валового выпуска рассчитывается потребность в основных материалах и трудовых затратах. Такой расчет составляется на основе норм затрат основных материалов и труда на производство единицы изделия.