Бюджет движения денежных средств
Бюджет движения денежных средств (БДДС) – это есть 1) документ финансового планирования, который представляет прогноз денежных притоков и оттоков, классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:
- текущая (операционная) деятельность обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;
- инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств, капитальными вложениями, доходами от долгосрочных инвестиций;
- финансовая деятельность связана с получением и погашением краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.
Приток денежных средств осуществляется за счет доходов от продажи продукции, прочих поступлений от продажи имущества, полученных кредитов и займов, средств целевого финансирования и прочих поступлений.
Отток денежных средств определяется за счет покрытия текущих затрат, платежей в бюджет, инвестиционных расходов и прочих необходимых выплат.
В БДДС включаются данные по операциям, изменяющим остаток денежных средств. Для составления БДДС используется кассовый метод (платеж за февраль, произведенный в марте, будет отражен в отчете за март);
2) это прогнозный кассовый план, определяющий будущие денежные потоки для поддержки ликвидности предприятия. Бюджет показывает, по каким статьям, откуда и в каком количестве поступают денежные средства, и в каком количестве и по каким направлениям они расходуются.
Дополнительная информация: